JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
1 /72
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO ................................................................................................ 5
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................... 6
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat .................................................................................................................. 7
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ......................................................................................... 8
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych....................................................................................... 9
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................ 10
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego ................................... 12
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................ 12
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności ...................................................................... 12
1.2. Czas trwania Spółki .......................................................................................................................................... 12
1.3. Skład organów jednostki ................................................................................................................................. 12
1.4. Struktura akcjonariatu ..................................................................................................................................... 12
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 13
1.6. Okres objęty sprawozdaniem .......................................................................................................................... 13
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego..................................................................................... 13
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki ................................................................................................ 13
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego .................................................. 13
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ....................................................................................... 13
2.2. Kontynuacja działalności ................................................................................................................................. 14
2.3. Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji. ..................................................... 14
2.4. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................... 15
2.5. Porównywalność danych ................................................................................................................................. 15
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości.............................................................................................. 16
3.1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 16
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 16
3.3. Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 16
3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ........................................................................................ 17
3.5. Leasing ............................................................................................................................................................. 17
3.6. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................................ 17
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
2 /72
3.7. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 17
3.8. Koszty finansowania zewnętrznego................................................................................................................. 18
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia ........................................................................................................... 18
3.10. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 18
3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ............................................................................ 18
3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej ........................................................................................ 18
3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .................................................................. 19
3.14. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................... 19
3.15. Instrumenty pochodne .................................................................................................................................... 19
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej ....................................................................... 19
3.17. Zapasy .............................................................................................................................................................. 20
3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych.......................................................................................... 20
3.19. Pozostałe aktywa ............................................................................................................................................. 20
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ..................................................................................... 20
3.21. Kapitał własny.................................................................................................................................................. 21
3.22. Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 21
3.23. Zobowiązania inne niż finansowe .................................................................................................................... 21
3.24. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 21
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych .................................................................................................................... 22
3.26. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 22
3.27. Pozostałe pasywa ............................................................................................................................................ 22
3.28. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 22
3.29. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 23
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................... 24
3.31. Polityka dywidendy ......................................................................................................................................... 24
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................... 24
3.33. Przeliczenie na walutę obcą ............................................................................................................................ 24
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena ......................................................................................................... 25
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego .................................................................................. 26
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2024 roku ..... 27
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 27
Nota 1B Prawo do użytkowania ......................................................................................................................................... 27
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
3 /72
Nota 2A Aktywa niematerialne .......................................................................................................................................... 30
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 31
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych .............................................................................................................. 31
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe ................................................................................................................ 33
Nota 6A Zapasy .................................................................................................................................................................. 33
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług ............................................................................... 33
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe ............................................................................................................... 34
Nota 9A Pozostałe aktywa ................................................................................................................................................. 35
Nota 10A Struktura środków pieniężnych ......................................................................................................................... 35
Nota 10C Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 36
Nota 11 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................. 36
Nota 12 Zyski zatrzymane .................................................................................................................................................. 37
Nota 13 Kapitał z aktualizacji wyceny ................................................................................................................................ 37
Nota 14A Kredyty i pożyczki długoterminowe ................................................................................................................... 37
Nota 15A Zobowiązania leasingowe .................................................................................................................................. 38
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku odroczonego .............................................................................................................. 39
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku odroczonego .............................................................................................................. 40
Nota 17A Świadczenia pracownicze .................................................................................................................................. 41
Nota 18A Długoterminowe zobowiązania pozostałe ......................................................................................................... 42
Nota 19A Kredyty pożyczki krótkoterminowe ................................................................................................................... 42
Nota 20A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................... 48
Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe ........................................................................................................ 49
Nota 22 Pozostałe pasywa krótkoterminowe .................................................................................................................... 49
Nota 23 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego .......................................................................... 49
Nota 24A Pozostałe rezerwy .............................................................................................................................................. 50
Nota 25A Przychody netto ze sprzedaży produktów ......................................................................................................... 51
Nota 26A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) ................... 51
Nota 26B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................. 51
Nota 27A Koszty według rodzaju ....................................................................................................................................... 53
Nota 28 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 54
Nota 29 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 54
Nota 30 Przychody finansowe ........................................................................................................................................... 55
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
4 /72
Nota 31Koszty finansowe .................................................................................................................................................. 55
Nota 32A Podatek dochodowy .......................................................................................................................................... 56
Nota 33 Zysk na akcję ........................................................................................................................................................ 58
Nota 34A Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 58
Nota 34A Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 59
Nota 34A Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 60
Nota 35A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania ............................................................................................................. 62
Nota 35B Pozycje pozabilansowe - należności ................................................................................................................... 63
Nota 36 Zobowiązania zabezpieczone ............................................................................................................................... 63
Nota 37 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją ........................................................................... 63
Nota 38 Objaśnienia do rachunku przepływów ................................................................................................................. 65
Nota 39 Zarządzanie ryzykiem ........................................................................................................................................... 66
Nota 40 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................... 69
Nota 42 Zdarzenia po dacie bilansowej ............................................................................................................................. 72
Nota 43 Oświadczenie Zarządu Spółki ............................................................................................................................... 72
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
5 /72
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO
Przeliczenia dokonano wg:
poszczególne pozycje aktywów i pasywów wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy tj. na:
▪ 31.12.2024 - 4,2730 – tabela nr 252/A/NBP/2024
▪ 31.12.2023 - 4,3480 – tabela nr 251 /A/NBP/2023
poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursów
stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesięcy danego okresu
sprawozdawczego tj.:
▪ w okresie od 01.01.2024 do 31.12.2024 – 4,3042
▪ w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 – 4,5284
Wybrane pozycje sprawozdania finansowego
PLN
EUR
01.01.2024
01.01.2023
01.01.2024
01.01.2023
31.12.2024
31.12.2023
31.12.2024
31.12.2023
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów
1 587 569
1 216 640
368 842
268 669
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
122 837
113 344
28 539
25 030
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
118 399
55 376
27 508
12 229
Zysk (strata) netto
100 504
43 364
23 350
9 576
Inne całkowite dochody
-734
-1 954
-171
-431
Całkowite dochody ogółem
99 770
41 410
23 180
9 145
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja)
161 495
147 269
37 520
32 521
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-85 927
655 082
-19 964
144 661
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-21 538
-28 263
-5 004
-6 241
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-98 891
-202 794
-22 975
-44 783
Przepływy pieniężne netto, razem
-206 356
424 025
-47 943
93 637
Aktywa razem
1 953 348
1 945 736
457 137
447 501
Kapitał podstawowy
11 250
11 250
2 633
2 587
Zyski zatrzymane
363 952
404 698
85 175
93 077
Kapitał z aktualizacji wyceny
85 168
87 852
19 932
20 205
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
1 392 978
1 441 936
325 995
331 632
Zobowiązania długoterminowe
84 921
97 493
19 874
22 422
Zobowiązania krótkoterminowe
1 308 057
1 344 443
306 121
309 210
Liczba akcji ( w szt. )
45 000 001
45 000 001
45 000 001
45 000 001
Zysk (strata) na jedną akcje zwykłą ( w zł/EUR )
2,23
0,96
0,52
0,21
Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł/EUR )
12,45
11,20
2,91
2,58
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
6 /72
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
Nota
31.12.2024
31.12.2023
Aktywa trwałe
711 084
736 037
Rzeczowe aktywa trwałe
1
366 454
356 635
w tym: prawo do użytkowania
61 588
59 748
Aktywa niematerialne
2
18 751
2 462
Nieruchomości inwestycyjne
3
0
3 553
Inwestycje w jednostki zależne
4
260 417
295 990
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
0
0
Należności długoterminowe pozostałe
5
53 196
68 406
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
12 266
8 991
Aktywa obrotowe
1 242 264
1 209 699
Zapasy
6
623 968
533 999
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe
7, 8, 9
358 229
208 581
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
0
0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
10
0
654
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
260 067
466 465
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych jako
przeznaczone do sprzedaży
1 242 264
1 209 699
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży
0
0
Aktywa razem
1 953 348
1 945 736
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
7 /72
Pasywa
Nota
31.12.2024
31.12.2023*
Kapitał własny
560 370
503 800
Kapitał podstawowy
11
11 250
11 250
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
0
0
Kapitał z aktualizacji wyceny
13
85 168
87 852
Zyski zatrzymane
12
363 952
404 698
Pozostałe kapitały
100 000
0
Zobowiązania długoterminowe
84 921
97 493
Długoterminowe kredyty i pożyczki
14
6 192
2 908
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
15
32 800
35 392
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
0
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
17
9 328
9 345
Pozostałe rezerwy długoterminowe
18 642
14 700
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
18
17 959
35 148
Zobowiązania krótkoterminowe
1 308 057
1 344 443
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
19
617 642
609 614
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
20,21,22
615 587
688 420
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
17 254
5 972
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
23
7 160
6 502
Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych
17
6 483
9 755
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
24
43 931
24 180
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących
aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
1 308 057
1 344 443
Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
Zobowiązania razem
1 392 978
1 441 936
Pasywa razem
1 953 348
1 945 736
*Opis korekt wartości prezentowanych w obecnym sprawozdaniu a danymi publikowanymi znajduje się w nocie nr 2.5
porównywalność danych
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat
Nota
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Przychody ze sprzedaży
25,26
1 587 569
1 216 640
Koszt własny sprzedaży
27
1 339 069
1 018 422
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
248 500
198 218
Pozostałe przychody operacyjne
28
7 978
11 413
Koszty sprzedaży
3 642
2 025
Koszty ogólnego zarządu
87 584
77 943
Pozostałe koszty operacyjne
29
42 415
16 319
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
122 837
113 344
Przychody finansowe
30
54 737
8 077
Koszty finansowe
31
59 175
66 045
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
118 399
55 376
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym
32
17 895
12 012
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
100 504
43 364
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto
100 504
43 364
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
8 /72
Zysk na akcję
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Podstawowy 33
z działalności kontynuowanej
2,23
0,96
z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony 33
z działalności kontynuowanej
2,23
0,96
z działalności zaniechanej
0
0
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Zysk (strata) netto
100 504
43 364
Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku
-734
-1 954
Zyski (straty) aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych
-438
-1 954
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych
-296
0
Inne całkowite dochody po opodatkowaniu
-734
-1 954
Inne całkowite dochody netto
-734
-1 954
Całkowite dochody
99 770
41 410
Wszystkie pozycje prezentowane w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotyczą działalności
kontynuowanej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
9 /72
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
118 399
55 376
Korekty:
-194 609
606 805
Amortyzacja
38 658
33 925
Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
47
-177
Koszty z tytułu odsetek
48 547
59 536
Przychody z tytułu odsetek
-11 727
-1 033
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk / strata z działalności inwestycyjnej
-33 438
-1 108
Inne korekty
7 823
5 856
Zmiana stanu rezerw
19 864
1 794
Zmiana stanu zapasów
-89 969
50 302
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
-84 266
72 565
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
-90 148
385 145
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
-76 210
662 181
Zapłacony podatek dochodowy
-9 717
-7 099
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
-85 927
655 082
Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
142
365
Inne wpływy(wydatki ) inwestycyjne
11 520
1 032
Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-61 803
-29 010
Wpływy ze sprzedaży nieruchomości inwestycyjnych
3 500
0
Pożyczki udzielone
0
-650
Otrzymane dotacje
0
0
Otrzymanie spłaty pożyczek udzielonych
644
0
Otrzymane odsetki
37
0
Otrzymane dywidendy
24 422
0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-21 538
-28 263
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-10 633
-6 949
Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
597 847
520 971
Spłaty kredytów i pożyczek
-588 903
-651 576
Odsetki zapłacone
-46 178
-59 377
Dywidendy wypłacone
-43 200
0
Inne wpływy (wydatki) finansowe
-7 824
-5 863
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-98 891
-202 794
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez
różnic kursowych
-206 356
424 025
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu
różnic kursowych
-42
177
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
-206 398
424 202
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
466 465
42 263
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
260 067
466 465
- o ograniczonej możliwości dysponowania
42 010
51 417
Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych zostały zawarte w nocie nr 38.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
10 /72
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Rok bieżący
31.12.2024
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na 01.01.2024
11 250
0
87 852
0
404 698
503 800
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
100 504
100 504
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
0
-734
-734
Całkowite dochody
0
0
0
0
99 770
99 770
Dywidendy
0
0
0
0
-43 200
-43 200
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-2 684
0
2 684
0
Podział wyniku finansowego
0
0
0
100 000
-100 000
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-2 684
100 000
-40 746
56 570
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
85 168
100 000
363 952
560 370
Pozostały kapitał rezerwowy został utworzony zgodnie z Uchwałą Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy z dnia 17
czerwca 2024 roku z przeznaczeniem na wypłatę dywidendy w latach przyszłych lub nabywanie akcji własnych Spółki, poprzez
przeniesienie kwoty z kapitału zapasowego. Na dzień 31.12.2024 roku wysokość kapitału rezerwowego w Spółce wynosi 100.000
tys. zł.
Rok poprzedni
31.12.2023
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na 01.01.2023
11 250
0
88 008
0
363 132
462 390
Korekta błędu
0
0
0
0
0
0
Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone
11 250
0
88 008
0
363 132
462 390
Zysk (strata) netto
0
0
0
0
43 364
43 364
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
0
-1 954
-1 954
Całkowite dochody
0
0
0
0
41 410
41 410
Dywidendy
0
0
0
0
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
11 /72
31.12.2023
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Pozostałe kapitały
rezerwowe
Zyski zatrzymane
Razem
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-156
0
156
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-156
0
41 566
41 410
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
87 852
0
404 698
503 800
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
12 /72
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności
Adres zarejestrowanego biura jednostki - ul. Wyspiańskiego 3; 33-300 Nowy Sącz
Państwo rejestracji - Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności – Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji, modernizacji
i naprawy taboru szynowego.
Siedziba jednostki - ul. Wyspiańskiego 3; 33-300 Nowy Sącz
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej – nie wystąpiły
Forma prawna jednostki – Spółka Akcyjna
Nazwa jednostki sprawozdawczej - NEWAG Spółka Akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - Nowy Sącz
NEWAG Spółka Akcyjna z siedzibą w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3, działa od 1994 roku. Została wpisana do Krajowego
Rejestru Sądowego pod numerem 0000066315 w Sądzie Rejonowym dla Krakowa -Śródmieścia XII Wydział Gospodarczy KRS.
Posiada nr identyfikacji podatkowej NIP 734-00-09-400, REGON 490490757.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ 30.20Z produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego,
▪ 33.17Z naprawa i konserwacja pozostałego sprzętu transportowego,
▪ 33.12Z naprawa i konserwacja maszyn,
▪ 25.62Z obróbka mechaniczna elementów metalowych.
1.2. Czas trwania Spółki
Czas trwania spółki NEWAG S.A. jest nieoznaczony.
1.3. Skład organów jednostki
Na dzień 31.12.2024 roku w skład Zarządu Spółki NEWAG S.A. wchodzili:
Zbigniew Konieczek - Prezes Zarządu,
Bogdan Borek - Wiceprezes Zarządu,
Józef Michalik - Wiceprezes Zarządu,
Skład Zarządu Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2024 roku.
Na dzień 31.12.2024 roku w skład Rady Nadzorczej spółki NEWAG S.A. wchodzili:
Katarzyna Szwarc - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Piotr Chajderowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Agnieszka Pyszczek - Sekretarz Rady Nadzorczej,
Paweł Poncyliusz - Członek Rady Nadzorczej,
Katarzyna Polak - Członek Rady Nadzorczej.
Zmiana składu Rady Nadzorczej nastąpiła w dniu 17.06.2024 roku. Decyzją Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia NEWAG S.A. ze
składu Rady Nadzorczej odwołany został Pan Piotr Palenik, a w skład Rady Nadzorczej powołany został Pan Paweł Poncyliusz.
Skład Rady Nadzorczej Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2024 roku.
1.4. Struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2024 roku
Struktura akcjonariatu na dzień 31 grudnia 2024 roku i kształtowała się następująco:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
13 /72
1 Akcjonariusz
Liczba akcji/liczba
% głosów na WZ
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia
03.07.2015* **
24 432 749
54,29
Nationale-Nederlanden OFE (dawniej ING OFE)**
3 974 327
8,83
Allianz OFE **
3 600 000
8,00
Generali OFE**
3 346 865
7,44
PZU OFE**
3 274 363
7,28
Pozostali**
6 371 697
14,16
Razem
45.000.001
100,00
* Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotami
zależnymi Jakubas Investment Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, oraz Multico Sp. z o.o z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso Sp. z o.o. z sie-
dzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z podmiotem zależnym Immovent Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie
z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 29/2023 łączny udział Stron Porozumienia wynosi
24.432.749 sztuk akcji reprezentujących 54,29 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym:
- Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz Multico Sp. Z o.o. posiada 18.615.956
sztuk akcji stanowiących 41,36 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.078.502 sztuk akcji stanowiących 9,06% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji stanowiących 1,27% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów.
** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie
uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR.
Struktura akcjonariatu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie uległa zmianie w stosunku do 31.12.2024 roku.
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd w dniu 25
kwietnia 2025 roku.
1.6. Okres objęty sprawozdaniem
Prezentowane jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2024 roku do dnia 31.12.2024 roku,
a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku.
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną oraz walutą sprawozdawczą jest polski złoty (PLN). Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych
a dane w sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych (o ile nie wskazano inaczej).
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki
Powyższe zmiany w ciągu 2024 roku nie wystąpiły.
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
NEWAG S.A. jako emitent papierów wartościowych dopuszczonych do publicznego obrotu zgodnie z paragrafem 60 Rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
14 /72
papierów wartościowych oraz warunków uznania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego
państwem członkowskim (Dz. U. 2018, poz. 757) jest zobowiązany do sporządzenia i publikowania raportów okresowych,
półrocznych i rocznych.
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2024 r. do dnia 31.12.2024 r. zostało sporządzone
zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami (dalej MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską do stosowania i obowiązującymi według stanu na dzień
31.12.2024 roku.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz
Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) oraz zatwierdzone przez Unię Europejską do
stosowania, przez co rozumie się ogłoszenie standardów i interpretacji w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym ogólny termin MSSF używany jest zarówno w odniesieniu do
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej jak i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
W zakresie nieuregulowanym standardami MSSF niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone
zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120, z późniejszymi zmianami ) i wydanych
na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie
informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757), zwanym
dalej „Rozporządzeniem”.
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,
z wyjątkiem:
▪ nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości rynkowej,
▪ środków pieniężnych wycenianych w wartości nominalnej
▪ instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,
▪ zobowiązań i należności finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Opis najważniejszych zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę został przedstawiony poniżej.
Zasady rachunkowości stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości w prezentowanych latach.
Zarząd NEWAG S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane roczne sprawozdanie finansowe
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Spółki
zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć i sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
2.2. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe NEWAG S.A. zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego
żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę.
2.3. Zastosowanie nowych standardów, zmian do standardów i interpretacji.
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR), zostały zatwierdzone przez Unię Europejską i obowiązują od 2024 roku
▪ Zmiany do MSSF 16 „Leasing” – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego, zmiany w
sposobie rozliczania takich transakcji. Zgodnie ze zmienionym standardem, sprzedający-leasingobiorca nie ujmuje żadnej
kwoty zysku lub straty, która odnosi się do prawa do użytkowania zachowanego przez sprzedającego-leasingobiorcę.
▪ Zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako krótko i długoterminowe.
Zmiana definiuje kryteria jakie muszą być spełnione, aby uznać zobowiązania za długo lub krótkoterminowe.
Reklasyfikacja zobowiązań następuje w przypadku naruszenia warunków umów kredytowych, do których jednostka
zobowiązana była na lub przed datą raportowania.
▪ Zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych” oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe- ujawnienia informacji”
umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców. Zmiana ma na celu zwiększenie transparentności w zakresie umów
finansowania dostawców i ich wpływu na zobowiązania spółki i narażenie na ryzyko płynności.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
15 /72
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały zatwierdzone przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) do stosowania po 1 stycznia 2025 roku i później
• Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut obcych” – precyzuje, w jaki sposób oceniać, czy waluta jest
wymienialna oraz w jaki sposób ustalać kurs wymiany. Zmiany wymagają oceny czy dana waluta może być wymieniona
na inną walutę a w przypadku braku takiej możliwości określenie kursu, który należy zastosować. Zmiana ma
zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2025 roku lub później.
• Zmiany do MSSF 9 „Instrumenty finansowe” i MSSF 7 „Instrumenty finansowe – ujawnienia informacji” - zmiany w
klasyfikacji i wycenie instrumentów finansowych. Zmiany mają zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się
1 stycznia 2026 roku.
• MSSF 18 „Prezentacja i ujawnienia w sprawozdaniach finansowych” – dotyczy ogólnych zasad prezentacji i ujawniania
informacji. Nowy standard zastąpi MSR 1 i będzie mieć zastosowanie do okresów rocznych rozpoczynających się 1
stycznia 2027 roku.
• MSSF 19 “Spółki zależne bez odpowiedzialności publicznej: ujawnianie informacji”. Standard będzie miał zastosowanie
do okresów rocznych rozpoczynających się 1 stycznia 2027 roku. Spółka nie podlega wymogom tego standardu ze
względu na podleganie nadzorowi publicznemu.
Zmiany odrzucone lub odroczone przez UE ( zatwierdzone przez RMSR)
▪ MSSF 14 „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”.
▪ Zmiany do MSSF 10 „skonsolidowane sprawozdania finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych” w zakresie sprzedaży lub przeniesienia aktywów pomiędzy inwestorem a jego jednostkami
stowarzyszonymi lub wspólnymi przedsięwzięciami.
Na dzień sporządzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie jest możliwe wiarygodne oszacowanie wpływu zmienionych
standardów na sprawozdanie finansowe.
2.4. Zmiany zasad rachunkowości
W niniejszym rocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości i metod
obliczeniowych, co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia 2023 roku, z wyjątkiem
zmiany w kwalifikacji składników majątku do aktywów trwałych. Zgodnie z aneksem do Polityki Rachunkowości od dnia 01.01.2024
roku, na stan środków trwałych oraz aktywów niematerialnych przyjmowane są te składniki, których wartość jednostkowa jest
wyższa niż 5.000,00 zł. przy jednoczesnym spełnieniu innych warunków pozwalających na zakwalifikowanie ich do właściwej pozycji
majątku.
2.5. Porównywalność danych
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym dokonano zmiany prezentacyjnej rezerw utworzonych na
naprawy gwarancyjne i serwisowe. Zmiana w bieżącym okresie sprawozdawczym dotyczy podziału tych rezerw na długo i
krótkoterminowe.
W związku z tym, w jednostkowym sprawozdaniu finansowym za okres porównawczy zaprezentowano również taki podział.
Ogólna kwota rezerw nie uległa zmianie.
31.12.2023
31.12.2023
PASYWA
Dane publikowane
Dane skorygowane
Zobowiązania długoterminowe
82.793
97.493
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
14.700
Zobowiązania krótkoterminowe
1.359.143
1.344.443
Pozostałe rezerwy
krótkoterminowe
38.880
24.180
W bieżącym okresie sprawozdawczym dokonano podziału odpisów aktualizujących należności na odpisy aktualizujące utworzone
na należności wątpliwe oraz na aktualizację należności z tytułu wyceny wg zamortyzowanego kosztu. W okresie porównawczym
zaprezentowano również taki podział. W publikowanym sprawozdaniu za rok 2023 odpis należności wykazany był w jednej kwocie.
Ogólna kwota odpisów nie uległa zmianie (nota 8C).
W bieżącym okresie dokonano zmiany w sposobie prezentacji instrumentów finansowych. Wyłączono z nich zarówno po stronie
aktywów jak i pasywów pozycje należności i zobowiązań nie kwalifikujących się do instrumentów finansowych (np. rozrachunki z
pracownikami, rozrachunki publiczno-prawne, przedpłaty). Zmian dokonano również w prezentowanych okresach
porównawczych.
Zmiany przedstawione są w notach 34A, 34B.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
16 /72
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości
3.1. Segmenty operacyjne
Działalność spółki sprowadza się do jednego segmentu operacyjnego obejmującego następujące obszary:
▪ produkcja elektrycznych, spalinowych i dwunapędowych zespołów trakcyjnych,
▪ produkcja lokomotyw elektrycznych,
▪ usługi modernizacji i naprawy taboru kolejowego,
▪ pozostałe wyroby i usługi.
Wymienione obszary wykazują podobne cechy gospodarcze w zakresie rodzaju produktów i usług, rodzajów procesów
produkcyjnych, kategorii klientów oraz metod dystrybucji produktów.
Dla celów raportów wewnętrznych oraz analiz zarządczych Spółka traktuje powyższe obszary działalności, jako jeden segment
operacyjny.
Jednostka prezentuje informacje dotyczące obszarów geograficznych w układzie:
▪ przychody od klientów krajowych,
▪ przychody od klientów zagranicznych obejmujących pozostałe kraje łącznie.
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Środki trwałe, które znajdowały się w użytkowaniu w Spółce na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji księgowej wg MSSF
zostały wycenione w wartości godziwej przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego. Zwiększenie wartości wynikającej
z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny, po pomniejszeniu o utworzoną rezerwę na podatek
odroczony.
Wartość początkowa środków trwałych pomniejszana jest o odpisy umorzeniowe oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
W momencie sprzedaży lub likwidacji przeszacowanych środków trwałych, nadwyżka z przeszacowania przenoszona jest z kapitału
z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych.
Wprowadzone do ewidencji rzeczowe aktywa trwałe w okresie późniejszym, wykazywane są według ceny nabycia/kosztu
wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków
trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem
składnika majątku do stanu zdatnego do używania, w tym koszty finansowania zewnętrznego. Koszty poniesione po dacie oddania
środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji i napraw, obciążają zyski i straty w momencie ich poniesienia. Wartość
początkową środków trwałych powiększają nakłady na ich modernizacje i ulepszenie.
Amortyzację rozpoczyna się gdy środek trwały dostępny jest do użytkowania. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową
przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący dla:
▪ budynków oraz obiektów inżynierii wodnej i lądowej 5-50 lat,
▪ urządzeń technicznych i maszyn 2-30 lat,
▪ środków transportu 5-20 lat,
▪ pozostałych 2-30 lat.
Na stan środków trwałych wprowadzane są obiekty, których jednostkowa wartość przekracza 5 tys. zł. Składniki o niższej wartości
odpisywane są w koszty jednorazowo w dacie poniesienia i ewidencjonowane pozabilansowo.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów zakupione oraz otrzymane w drodze decyzji administracyjnych od Skarbu Państwa
traktowane jest jak leasing finansowy zgodnie z MSSF 16 i podlega amortyzacji bilansowej. Grunty własne również podlegają
amortyzacji bilansowej. Dla celów podatkowych przyjmuje się stawki amortyzacyjne zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku
o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie występują istotne składniki majątkowe, dla których celowym jest wyliczanie
wartości końcowej.
Środki trwałe będące w toku budowy lub montażu są wykazywane według cen nabycia lub kosztu wytworzenia, pomniejszonych o
ewentualne odpisy z tytułu utraty wartości.
3.3. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne stanowią możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej
spełniające warunki:
▪ możliwość uzyskania przyszłych korzyści,
▪ możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,
▪ możliwość identyfikacji,
▪ brak formy fizycznej.
W szczególności do aktywów niematerialnych zalicza się:
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
17 /72
▪ nabyte oprogramowanie komputerowe,
▪ nabyte prawa majątkowe, w tym autorskie prawa majątkowe,
▪ prace rozwojowe,
Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym
o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości.
Niskocenne o nieistotnej wartości licencje na oprogramowanie są jednorazowo odnoszone w koszty. Pozostałe nabyte licencje
na oprogramowanie oraz koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym efektem są amortyzowane liniowo przez szacowany
ekonomiczny okres użytkowania wynoszący 2- 5 lat.
3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie
konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
3.5. Leasing
Zgodnie z MSSF 16 od 1 stycznia 2019 roku Spółka klasyfikuje jako leasing umowy na mocy których w zamian za opłaty
leasingodawca przekazuje Spółce prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony w umowie okres.
W celu identyfikacji leasingu rozpatrywane są trzy kryteria:
▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego i wyraźnie określonego w umowie składnika aktywu, który zostaje udostępniony
do użytkowania,
▪ czy jednostka ma prawo do uzyskiwania wszystkich korzyści ekonomicznych przez wskazany w umowie okres
użytkowania,
▪ czy jednostka ma prawo do kierowania użytkowaniem składnika aktywów przez czas zawarty w umowie.
W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w dacie rozpoczęcia według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia, początkowych kosztów
bezpośrednich.
Prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia użytkowania przez szacowany okres użytkowania,
ustalony na tych samych zasadach co własne aktywa trwałe, w przypadku gdy umowa leasingu zawiera opcję wykupu
po zakończeniu okresu leasingu.
Jeśli brak wiarygodnej pewności , że po zakończeniu umowy Spółka otrzyma prawo własności, aktywa amortyzowane są przez okres
zawarty w umowie leasingu.
Prawa do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 w przypadku stwierdzenia przesłanek do utraty
wartości.
Spółka stosuje dopuszczalne standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych, leasingów o małej
wartości oraz umów zawartych na czas nieokreślony.
Dla takich umów, opłaty leasingowe ujmowane są w wyniku metodą liniową w trakcie trwania leasingu.
Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów.
Jeżeli transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego ma charakter leasingu finansowego, to opłaty leasingowe ustalane są tak, aby nie
ujmować w rachunku zysków i strat kwot, które odnoszą się do prawa użytkowania zachowanego przez sprzedającego-
leasingobiorcę.
3.6. Długoterminowe aktywa finansowe
Długoterminowe aktywa finansowe obejmują: udziały w jednostkach zależnych.
Udziały w jednostkach zależnych są wycenione na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku trudności z ustaleniem wartości początkowej (ceny nabycia) i braku szczegółowych
uregulowań w MSSF, spółka przyjmuje zasady rachunkowości zawarte w MSR 8. Wartość bilansowa takich aktywów jest
każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych.
3.7. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje
w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości. Na moment początkowego ujęcia nieruchomości wycenia się w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Średnio co 2 lata (jeśli nie zaistnieją inne
przesłanki) na dzień kończący rok obrotowy, nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej. Wynik wyceny zysk
lub strata odnoszone są na wynik finansowy roku, w którym nastąpiła zmiana.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
18 /72
Wycofanie nieruchomości inwestycyjnej z ewidencji następuje w momencie zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania,
w przypadku gdy nie przewiduje się korzyści wynikających z jej zbycia.
3.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Na koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość aktywów składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic
kursowych powstające w związku z kredytami i pożyczkami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów,
które można bezpośrednio przypisać nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, stosownie do regulacji MSR 23.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia.
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe kwalifikuje się jako przeznaczone do zbycia, gdy ich wartość zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży
niż w wyniku dalszego użytkowania. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna i oczekuje się zakończenia planu sprzedaży w ciągu
jednego roku.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wielkości: pierwotnej wartości
bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i zaprzestaje się ich amortyzacji.
3.10. Instrumenty finansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko
wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych na moment wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymania
przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub do momentu, kiedy prawa do otrzymania przepływów pieniężnych z aktywa
finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich
posiadania.
Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów finansowych
jest dokonana w oparciu o model biznesowy zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystykę umownych
przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment
początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów
pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9.
3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów jest ujmowany jako wyceniany wg zamortyzowanego kosztu jeśli spełnia poniższe warunki:
▪ jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych
dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,
▪ nie jest przeznaczony do obrotu.
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw, robót i usług,
należności leasingowe, pożyczki udzielone, oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty. Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w
wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w
zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat kredytowych.
3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub przez pozostałe całkowite dochody
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu, inwestycje notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone
do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W związku z klasyfikacją
w wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii
zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych
dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.
Grupa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmuje inwestycje
w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne
i stowarzyszone), które nie zostały zaliczone do aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz dłużne
aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymywanej zgodnie z modelem biznesowym dla
realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne
zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji
w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości
godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym, jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
19 /72
kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale
rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych
zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają
ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.
3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług, zobowiązania z tytułu
leasingu, kredyty i pożyczki otrzymane. Koszty z tytułu odsetek ujmowane są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem
sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów. Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym
koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
3.14. Utrata wartości aktywów finansowych
Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9
w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody
całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych
w wartości godziwej).
W przypadku należności z tytułu dostaw, robót i usług spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane
straty kredytowe – określa go w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.
Uzasadnienie dla zastosowania powyższego modelu stanowią poniższe argumenty:
a. należności posiadane przez Spółkę nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych
w MSSF 15, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
b. należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Uproszczony model pozwala
na obliczanie strat kredytowych w całym okresie życia należności. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9,
kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń.
W przypadku należności od kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać
ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Ponadto wartość należności może być aktualizowana
również indywidualnie, w szczególności w odniesieniu do:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości (w wysokości 100 % należności),
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności, poparte ustaleniami z drugą stroną,
▪ należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni (do wysokości 50% należności),
▪ należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok (w wysokości 100% należności),
▪ należności z tytułu odsetek od nieterminowych płatności oraz naliczonych kar (w wysokości 100% należności).
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów
aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego
lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło
od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym pozostałym okresie życia instrumentu. Na każdy dzień
sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów
finansowych. Odpisy aktualizujące należności odnoszone są na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie
odpisów aktualizujących na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
3.15. Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane według wartości godziwej a koszty transakcji
są ujmowane w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia te instrumenty pochodne w wartości godziwej
a zmiany ujmowane są w rachunku zysków i strat.
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej
Dla instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej przyjęto następujące
poziomy wyceny:
▪ poziom 1 – ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
▪ poziom 2 – dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne,
▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych
danych rynkowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
20 /72
Wartość godziwa instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do poziomu 2 określana jest przy zastosowaniu wycen
otrzymanych z banków.
Akcje i udziały w spółkach nie notowanych Spółka wycenia zgodnie z polityką rachunkowości w cenie nabycia pomniejszonej
o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
3.17. Zapasy
Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych niż cena sprzedaży netto.
Ceny zakupu stosuje się ze względu na nieistotne koszty zakupu. Corocznie ustalany jest procent poniesionych kosztów zakupu
w stosunku do zakupów ogółem. W przypadku gdy jest on niższy niż 1% - stosując uproszczenie - zapasy wycenia się w cenie zakupu,
a koszty zakupu odpisuje się w całości w koszty okresu ich poniesienia. W przypadku przekroczenia 1% wyceniane są w cenie
nabycia. Rozchód materiałów dokonywany jest według metody średniej ważonej na poszczególne partie materiałów.
Koszt produkcji w toku i wyrobów gotowych obejmuje materiały, robociznę bezpośrednią i inne koszty bezpośrednie oraz koszty
pośrednie oparte na normalnych zdolnościach produkcyjnych.
Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto możliwych
do uzyskania.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o szacowane koszty dokończenia produkcji
(wykonania usługi) i szacunkowe koszty doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Na koniec okresu dokonuje się odpisów aktualizujących zapasy, jeśli wystąpią okoliczności uzasadniające ich dokonanie.
Odpis aktualizujący wartość zapasów odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne.
3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych
Należności niezaliczone do aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem
zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy,
gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych
do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie.
Do tych należności kwalifikuje się m.in. należności pracownicze, ze sprzedaży środków trwałych i aktywów niematerialnych,
należności publicznoprawne, udzielone zaliczki i przedpłaty.
Należności wykazuje się w podziale na długo lub krótkoterminowe.
Odpisów aktualizujących należności dokonuje się na:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100 % należności,
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności , poparte ustaleniami z drugą stroną,
▪ na należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni – do wysokości 50% należności,
▪ na należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok, w wysokości 100% kwoty należności.
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów
aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
3.19. Pozostałe aktywa
Pozostałe aktywa występują w przypadku, gdy poniesione koszty dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i służą zachowaniu
współmierności przychodów i kosztów. Koszty te zwiększają koszty późniejszych okresów i są odroczone do rozliczenia w czasie
pod warunkiem, że spełniają definicję aktywów.
Rozliczeniu w czasie podlegają w szczególności:
▪ ubezpieczenia majątkowe,
▪ opłacone prenumeraty,
▪ opłaty okresowe, serwisowe itp.
Pozostałe aktywa traktowane są jako długoterminowe (prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako długoterminowe
należności pozostałe) jeśli dotyczą okresu dłuższego niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, lub krótkoterminowe jeśli
ich rozliczenie nastąpi w ciągu najbliższego roku obrotowego (w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są w pozycji
krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe).
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym
okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na koniec okresu po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień.
Wpływ środków na rachunek dewizowy ewidencjonowany jest wg bieżącego kursu waluty w przypadku jej kupna lub według
średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu, jeśli nie zachodzi przewalutowanie.
Rozchodu środków z rachunku dewizowego dokonuje się wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
21 /72
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
Spółka na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłącza środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR.
Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania, którą stanowi kaucja tymczasowa związana z
przetargiem dla kontrahenta zagranicznego, środki zdeponowane na rachunkach escrow i rachunkach cesyjnych oraz na
rachunkach VAT.
3.21. Kapitał własny
Kapitał własny obejmuje kapitał tworzony przez Spółkę zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami oraz Statutem
Spółki
Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały rezerwowe, zyski
zatrzymane. Wszystkie pozycje kapitału własnego wycenia się według wartości nominalnej.
Kapitał zapasowy w Spółce tworzony jest z odpisów z zysków. Zgodnie z przepisami KSH, spółki są zobowiązane do tworzenia
kapitału zapasowego, na pokrycie którego przelewa się co najmniej 8% zysku do momentu, aż kapitał ten nie osiągnie wartości 1/3
kapitału zakładowego. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał zapasowy prezentowany jest w pozycji „zyski zatrzymane”.
Kapitał z aktualizacji wyceny dotyczy przeszacowania do wartości godziwej środków trwałych, które znajdowały się w ewidencji
Spółki na moment rozpoczęcia prowadzenia ksiąg wg MSSF.
Pozostałe kapitały tworzone zgodnie z Uchwałami Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy.
Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy, wynik z lat ubiegłych oraz wynik roku bieżącego.
3.22. Zysk netto na akcję
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy)
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną
liczbę wyemitowanych akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
3.23. Zobowiązania inne niż finansowe
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego spełnienie spowoduje wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Do zobowiązań inne niż finansowe zgodnie z MSSF 9 zalicza się m.in.: zobowiązania pracownicze, z tytułu zakupu aktywów trwałych,
zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek i przedpłat.
Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Do kwoty głównej zobowiązań dolicza się odsetki wynikające
z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych i szacowane na koniec okresu sprawozdawczego możliwe do naliczenia odsetki.
Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu przy
wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej.
3.24. Rezerwy
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty
objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny
składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Rezerwy tworzy się uwzględniając ryzyko i niepewność. Szacunki dokonywane są na drodze osądu Kierownictwa Spółki,
wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie opiniami i raportami
ekspertów.
Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, niewykorzystane urlopy wypoczynkowe przez pracowników Spółki,
rezerwy na przewidywane premie dla Zarządu. Oprócz świadczeń pracowniczych stosownie do regulacji MSR 37 tworzy się rezerwy
na naprawy gwarancyjne, koszty serwisowania sprzedanych wyrobów, odsetki od zobowiązań handlowych, możliwe do naliczenia
kary z tytułu terminowości i jakości wykonywanych usług i wyrobów oraz rezerwy związane z przyszłymi kosztami jakie może
ponieść Spółka w związku z toczącymi się postępowaniami sądowymi.
Wszystkie rezerwy wykazywane są w podziale na długo i krótkoterminowe.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
22 /72
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz świadczenia po okresie zatrudnienia.
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia wypłacane zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z pracownikami
oraz wypłatę nagród.
Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego,
rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, fundusz emerytur pomostowych oraz koszty wynikające
z wdrożenia pracowniczych programów kapitałowych. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe
wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy.
Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne
są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz
najniższego wynagrodzenia w gospodarce. Spółka tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych
i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez
niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje
o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
3.26. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Podatek bieżący jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy. Zysk (strata) podatkowy różni się
od wyniku księgowego w związku z wystąpieniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu oraz kosztów trwale lub
przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty
w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej
w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują
w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej
przy uwzględnieniu zasad ostrożności.
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku
dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej, w związku z występowaniem tytułu uprawniającego do jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty
zobowiązania podatkowego.
Podatek odroczony ujmuje się w wyniku finansowym lub innych składnikach całkowitego dochodu.
3.27. Pozostałe pasywa
Pozostałe pasywa dotyczące przychodów, to stan na koniec okresu sprawozdawczego wartości nominalnej przychodów (długo-
i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do pozostałych pasywów dotyczących przychodów
zalicza się między innymi:
▪ otrzymane dotacje na sfinansowanie lub nabycie środków trwałych
▪ przychody do rozliczenia w przyszłych okresach
Dotacje wykazane w wartości godziwej ujmuje się jako dochody przyszłych okresów i rozlicza do wyniku w sposób systematyczny
przez okres użytkowania składnika aktywów.
Przychody do rozliczenia w przyszłych okresach obejmują umowy sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji,
licencji na oprogramowanie i dokumentacji, szkolenia pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej tj.
wykonywania w określonym czasie usługi utrzymania. W związku z tym następuje wydzielenie odrębnego zobowiązania do
wykonania świadczenia, do którego zaalokowana jest część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji
usługi tj. w momencie późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty
przychodu z tytułu świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów.
Comiesięczne rozliczenie usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu.
Pozostałe pasywa wykazywane są z podziałem na długo i krótkoterminowe. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane
są w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług oraz zobowiązania pozostałe.
3.28. Zobowiązania warunkowe
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
23 /72
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli).
Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń
i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania
spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W związku z tym zobowiązanie takie nie jest
prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.
Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej
wartości.
3.29. Przychody i koszty
Przychody ze sprzedaży
Spółka stosuje zasady rozpoznawania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” do wszystkich swoich umów
z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych. Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub
usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), do którego Spółka spodziewa
się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Przychód powstaje w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami
przechodzi w ręce klienta, a w zależności od spełnienia określonych warunków przychody są albo rozkładane w czasie w sposób
odzwierciedlający wykonanie umowy albo ujmowane jednorazowo w momencie przeniesienia kontroli nad towarami lub usługami
na klienta. Spółka stosuje pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, który obejmuje:
▪ identyfikację umowy z klientem,
▪ wskazanie elementów (poszczególnych zobowiązań) zawartych w umowie,
▪ ustalenie ceny transakcyjnej,
▪ alokację ceny do poszczególnych elementów umowy,
▪ rozpoznawanie przychodu po spełnieniu warunków związanych z poszczególnymi elementami umowy.
Przychody ze sprzedaży obejmują głównie sprzedaż lokomotyw, elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych a także usługi
naprawy, utrzymania i modernizacji taboru kolejowego.
Zawarte umowy z klientami definiują poszczególne rodzaje zobowiązań oraz wskazują cenę jaką Spółka otrzyma za wykonanie
przedmiotu umowy. Zamówienia pozyskiwane są w większości w ramach zamówień publicznych lub na podstawie zamówień
pozyskiwanych na podstawie przedstawionych klientowi ofert.
Spółka identyfikuje umowę dotyczącą realizowanych świadczeń lub też wiąże odrębnie zawarte umowy dotyczące określonych
świadczeń oraz określa ich treść ekonomiczną. Identyfikacja umów uwzględnia prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty.
W ramach drugiego kroku ustala się świadczenia zawarte w umowie i rozważa ich ewentualne odrębne ujęcie. W niektórych
przypadkach może występować konieczność dokonania analizy kilku umów i ujęcia przychodów tak, jakby wynikały z jednej umowy
zawartej z klientem. W zakresie ustalania ceny transakcyjnej określane jest wynagrodzenie, którego otrzymanie jest oczekiwane
przez Spółkę, biorąc pod uwagę stały lub zmienny charakter ceny, jej formę (pieniężną i/lub niepieniężną), jak również wartość
pieniądza w czasie w sytuacji, kiedy udzielono kontrahentowi dłuższego kredytu kupieckiego. Przypisanie ceny transakcyjnej
do zobowiązań do wykonania świadczenia następuje, jeśli w ramach transakcji są realizowane różne świadczenia, które kwalifikują
się do odrębnego ujęcia. Ostatnim elementem jest określenie, czy zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w czasie,
czy w określonym momencie i w związku z tym jest odpowiednio ujmowany przychód. Ujęcie przychodów następuje po spełnieniu
przez Spółkę zobowiązań wynikających z umowy, czyli po przekazaniu kontrahentowi towarów lub wykonaniu usługi na jego rzecz.
W Spółce występują głównie umowy, w których zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest jednorazowo w momencie
odbioru prac protokołem końcowym i wystawieniu faktury, gdyż wtedy następuje przeniesienie na klienta kontroli nad towarami
lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. W takim przypadku przychody ujmowane są jednorazowo w wyniku
finansowym Spółki. W przypadku wystąpienia umów które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i
dokumentacji, szkolenia pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej tj. wykonywania w określonym czasie
usługi utrzymania, następuje wydzielenie przychodu do rozliczenia w czasie.
Rozliczenie umów sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentację,
szkolenie pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej (przeglądy certyfikacyjne) tj. wykonywania
w określonym czasie usługi utrzymania, następuje poprzez wydzielenie jako odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia,
do którego zaalokowana zostanie część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi tj. w momencie
późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty przychodu z tytułu
świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów. Comiesięczne rozliczenie
usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu. Z uwagi na standardowy charakter gwarancja i licencja
na oprogramowanie i dokumentację związane z umową sprzedaży nie są wyodrębniane z usługi podstawowej związanej z dostawą.
Podobnie szkolenia pracowników objęte podstawową umową dostawy, z uwagi na nieistotność nie podlegają wyodrębnieniu.
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki.
Przychody finansowe
Przychody finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
24 /72
Koszty
Koszty ujmuje się w odrębnym sprawozdaniu z dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami
a osiągniętymi w danym okresie przychodami.
Koszty ujmowane są na zasadzie memoriału stosując zasadę współmierności.
Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz wg miejsc powstawania kosztów.
Podstawowym układem sprawozdawczym jest układ kalkulacyjny.
Koszty sprzedaży obejmują przede wszystkim działania Spółki związane z pozyskaniem kontraktów do realizacji. Obejmują działania
marketingowe, koszty targów i prezentacji produktów, koszty reprezentacji służące kształtowaniu wizerunku firmy i podtrzymaniu
dobrych kontaktów z klientami jak również koszty reklamy produkowanych wyrobów i usług.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty, których nie można bezpośrednio przypisać do poszczególnych pozycji sprzedawanych
wyrobów i usług. Obejmują w szczególności koszty administracji i zarządu Spółki, podatki i opłaty itp., i obciążają koszty w miesiącu
poniesienia.
Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki.
Przychody lub straty z tytułu zbycia składników majątku trwałego wykazuje się wynikowo.
Koszty finansowe
Koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki
Przychody lub straty z tytułu zbycia inwestycji wykazuje się wynikowo. Nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
wykazuje się w pozycji przychody finansowe, natomiast nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi wykazuje się
w pozycji koszty finansowe.
Szczegółowe wskazanie tytułów pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych oraz pozostałych przychodów i kosztów
finansowych zawierają noty od nr 28 do 31.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w wariancie kalkulacyjnym w wersji dwuczłonowej:
I człon – rachunek zysków i strat
II człon – sprawozdanie z całkowitych dochodów, przedstawiające składniki pozostałych całkowitych dochodów.
Inne całkowite dochody netto obejmują skutki wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży wycenianych wg wartości godziwej,
skutki przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne, zyski i straty aktuarialne
z wyceny świadczeń pracowniczych. Pozycja ta jest prezentowana po pomniejszeniu o odroczony podatek.
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Wyjaśnienie pozycji różniących dane wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a rachunku przepływów pieniężnych
wykazane są w informacji dodatkowej – nota nr 38.
3.31. Polityka dywidendy
Obecna polityka Jednostki Dominującej w zakresie wypłaty dywidendy zakłada wypłatę dywidendy na zasadach dozwolonych
przez prawo oraz w zakresie, w jakim Jednostka Dominująca będzie posiadała środki pieniężne i kwoty, które mogą zostać
przeznaczone na wypłatę dywidendy, biorąc pod uwagę czynniki mające wpływ na sytuację finansową Jednostki Dominującej,
jej wyniki działalności i wymogi kapitałowe. W szczególności, rekomendacje Zarządu w zakresie wypłaty dywidendy będą zależały,
m.in. od wysokości osiągniętego zysku, uzyskania przez Grupę finansowania zewnętrznego na realizację strategii, potrzeb
związanych z nakładami inwestycyjnymi Spółki; jak również możliwości Spółki do wypłaty dywidendy od Spółek Zależnych. Uchwałę
w sprawie podziału zysku i wypłaty dywidendy podejmuje Zwyczajne Walne Zgromadzenie, biorąc pod uwagę m.in. rekomendację
Zarządu w tym zakresie, przy czym rekomendacja Zarządu nie ma wiążącego charakteru dla Zwyczajnego Walnego Zgromadzenia.
Statut nie przewiduje żadnych ograniczeń wypłaty dywidendy.
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Pomiędzy jednostkami Grupy występują transakcje zarówno sprzedaży jak i zakupu materiałów i usług. Występują również pożyczki
wewnątrzgrupowe, wypłata dywidend, sprzedaż udziałów w celu umorzenia. Transakcje zawierane są na takich samych zasadach
jak z podmiotami spoza Grupy.
3.33. Przeliczenie na walutę obcą
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
25 /72
Na dzień bilansowy należności, zobowiązania i środki pieniężne wyrażone w walucie obcej przeliczane są na PLN wg kursu walut
NBP opublikowanego na dzień bilansowy i po takim kursie prezentowane są również w tabeli wybrane pozycje dotyczące aktywów
i pasywów.
Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych prezentowane w tabeli
„wybrane pozycje sprawozdania finansowego” przeliczane są wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów EUR
ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesięcy danego okresu sprawozdawczego.
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena
Pewne wartości zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wymagają oszacowania i założeń w oparciu o doświadczenia
z przeszłości i założenia dotyczące przyszłości.
Przyjęte szacunki mogą różnić się od faktycznych rezultatów i ulec zmianie w trakcie następnego roku obrotowego.
Korekty wartości mogą dotyczyć następujących pozycji bilansowych:
Świadczenia pracownicze
Rezerwy na emerytalno-rentowe świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w następnym
roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość
księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe
postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności.
Odroczony podatek dochodowy
Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego mogą ulec zmianie np. z tytułu zmiany stawki podatkowej lub braku
możliwości wykorzystania strat podatkowych. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie.
Odpisy aktualizujące zapasy
Odpisy dotyczące istniejących zapasów mogą ulec zmianie z powodu zmiany ich przeznaczenia, sprzedażą zapasów objętych
odpisem, lub kasacją.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Rezerwa na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzona jest w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika
procentowego ustalonego na podstawie danych z roku ubiegłego i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Tak ustalona
rezerwa podlega weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Rezerwa może ulegać zmianie w związku ze
zrealizowanymi w latach następnych rzeczywistymi kosztami napraw.
Pozostałe rezerwy
Pozostałe rezerwy tworzone są na przewidywane kary umowne i zobowiązania, mogą one ulec zmianie w związku zapłaconymi
karami, które na bieżąco są ustalane i naliczane przez odbiorców. Wysokość kar może być negocjowana w drodze ugód sądowych.
Subiektywna ocena
Subiektywna ocena kierownictwa Spółki dotyczy utworzonych rezerw na roszczenia sporne i postępowania sądowe w toku
oraz zobowiązań warunkowych.
Informacje o zmianach wielkości szacunkowych
W okresie sprawozdawczym Spółka przeprowadzała analizy mające na celu stwierdzenie czy nie nastąpiła utrata wartości
rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonych działań nie stwierdzono utraty wartości rzeczowych aktywów
trwałych w użytkowaniu. Dokonano odpisów aktualizujących dotyczących środków trwałych w budowie.
Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane w wysokości uwzględniającej stopień ryzyka w zakresie braku otrzymania
płatności od odbiorców oraz uwzględniając kryteria szczegółowo opisane w punkcie 3.14.
Odpisy aktualizujące zapasy zostały utworzone w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży. Analizie poddano również zapasy, które mogą być wykorzystane w najbliższych projektach.
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe zostały zaktualizowane w oparciu o wyliczenia aktuarialne na 31.12.2024 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
26 /72
Aktualizacja rezerw na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe została dokonana na podstawie liczby niewykorzystanych dni urlopu
oraz średnich wynagrodzeń pracowników wraz z narzutami obciążającymi pracodawcę na dzień 31.12.2024 roku.
Pozostałe rezerwy (w tym: na naprawy gwarancyjne, serwisowe, przewidywane kary umowne) zostały utworzone na podstawie
analiz finansowych w oparciu o szacunki z przeszłości, analizy bieżące i założenia dotyczące przyszłości.
Wyliczenia liczbowe do przyjętych szacunków wraz ze zmianami jakie nastąpiły w roku obrotowym zostały zaprezentowane
w notach objaśniających do odpowiednich pozycji aktywów i pasywów, których te szacunki dotyczą.
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłych rewidentów. Do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego
za rok 2023 została wybrana Spółka BDO Sp. z o.o. Sp. K. , natomiast za rok 2024 UHY ECA Audyt Sp. z o.o.
31.12.2024
31.12.2023
Badanie roczne jednostkowe i skonsolidowane
170
131
Przeglądy półroczne jednostkowe i skonsolidowane
95
65
Inne usługi
20
9
Atestacja sprawozdania w zakresie zrównoważonego rozwoju
136
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
27 /72
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2024 roku
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe – prezentacja w notach
31.12.2024
31.12.2023
Rzeczowe aktywa trwałe
304 866
296 887
Prawo do użytkowania
61 588
59 748
Rzeczowe aktywa trwałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
366 454
356 635
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2024
31.12.2023
Grunty
23
41
Budynki i budowle
201 283
209 020
Maszyny i urządzenia
72 205
55 633
Środki transportu
8 328
5 034
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
19 085
15 411
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
3 942
11 748
Rzeczowe aktywa trwałe
304 866
296 887
Nota 1B Prawo do użytkowania
31.12.2024
31.12.2023
Grunty
39 328
40 766
Budynki i budowle
1 732
878
Maszyny i urządzenia
19 622
16 977
Środki transportu
906
1 127
Prawo do użytkowania
61 588
59 748
Nota 1C Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
182
182
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
159
141
Grunty - wartość netto
23
41
Wartość brutto
436 442
435 622
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
235 159
226 602
Budynki i budowle - wartość netto
201 283
209 020
Wartość brutto
206 657
193 489
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
134 452
137 856
Maszyny i urządzenia - wartość netto
72 205
55 633
Wartość brutto
19 130
15 093
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
10 802
10 059
Środki transportu - wartość netto
8 328
5 034
Wartość brutto
55 373
46 118
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
36 288
30 707
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto
19 085
15 411
Wartość brutto
5 524
12 131
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
1 582
383
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania - wartość netto
3 942
11 748
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych
304 866
296 887
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
28 /72
Nota 1D Prawo do użytkowania
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
46 829
46 817
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
7 501
6 051
Grunty - wartość netto
39 328
40 766
Wartość brutto
3 535
1 940
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
1 803
1 062
Budynki i budowle - wartość netto
1 732
878
Wartość brutto
36 111
28 932
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
16 489
11 955
Maszyny i urządzenia - wartość netto
19 622
16 977
Wartość brutto
1 447
1 547
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
541
420
Środki transportu - wartość netto
906
1 127
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych prawem do
użytkowania
61 588
59 748
Rok bieżący
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
41
209 020
55 633
5 034
15 411
11 748
296 887
Zmiana wartości bilansowej
-18
-7 737
16 572
3 294
3 674
-7 806
7 979
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
98
28 091
2 888
1 964
42 269
75 310
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
87
1 532
7 481
0
9 100
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
1 216
890
34
34
0
2 174
Zwiększenia z tytułu zakończonych umów
leasingu
0
0
0
144
0
0
144
Zmniejszenia z tytułu zbycia
0
0
0
3
0
0
3
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
135
44
0
6
0
185
Amortyzacja
18
8 916
12 452
1 301
5 799
0
28 486
Odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
1 199
1 199
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-48 876
-48 876
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
23
201 283
72 205
8 328
19 085
3 942
304 866
Rok poprzedni
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
59
218 155
49 004
3 427
13 035
11 304
294 984
Zmiana wartości bilansowej
-18
-9 135
6 629
1 607
2 376
444
1 903
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
0
16 008
827
2 015
27 981
46 831
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
736
1 410
4 839
0
6 985
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
45
887
0
387
0
1 319
Zwiększenia z tytułu zakończonych umów
leasingu
0
0
0
511
0
0
511
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
29 /72
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
232
8
71
5
0
316
Amortyzacja
18
8 948
10 994
1 070
4 860
0
25 890
Odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
383
383
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-27 154
-27 154
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
41
209 020
55 633
5 034
15 411
11 748
296 887
Rok bieżący
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2024
40 766
878
16 977
1 127
0
59 748
Zmiana wartości bilansowej
-1 438
854
2 645
-221
0
1 840
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
11
1 595
7 179
198
0
8 983
Zwiększenia z tytułu wzrostu wartości
0
0
0
0
0
0
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
0
0
144
0
144
Amortyzacja
1 449
741
4 534
275
0
6 999
Prawo do użytkowania na koniec okresu
39 328
1 732
19 622
906
0
61 588
Rok poprzedni
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2023
42 211
1 351
20 738
1 621
0
65 921
Zmiana wartości bilansowej
-1 445
-473
-3 761
-494
0
-6 173
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
0
0
0
300
0
300
Zwiększenia z tytułu wzrostu wartości
0
161
0
0
0
161
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
0
0
511
0
511
Amortyzacja
1 445
634
3 761
283
0
6 123
Prawo do użytkowania na koniec okresu
40 766
878
16 977
1 127
0
59 748
Dodatkowe informacje objaśniające – rzeczowe aktywa trwałe
Na dzień 31.12.2024 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych rzeczowych aktywów
trwałych. Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych, zostały opisane w notach 19,36.
W rzeczowych aktywach trwałych nie aktywowano kosztów demontażu ze względu na nieistotność.
Na dzień 31.12.2024 roku istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynoszą 11.025
tys. zł.
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu. W rachunku zysków i strat w pozycji „pozostałe przychody operacyjne” ujęto odszkodowania otrzymane od firmy
ubezpieczeniowej z tytułu utraty wartości aktywów trwałych spowodowane zdarzeniami losowymi w wysokości 66 tys. zł, w roku
2023 - 269 tys. zł.
W 2024 roku nie aktywowano kosztów finansowania zewnętrznego a saldo aktywowanych istotnych różnic kursowych wynosi 20
tys. zł.
Planowane nakłady inwestycyjne na środki trwałe finansowane ze środków własnych w roku 2025 wynoszą 34.541 tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
30 /72
Spółka dzierżawi środki trwałe ( infrastrukturę kolejową, środki transportu, mieszkania dla pracowników serwisu, urządzenia
techniczne) na podstawie umów, opłacając miesięczne czynsze.
Dodatkowe informacje objaśniające – prawo do użytkowania
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie nr 31 Koszty finansowe.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu umów leasingowych w ciągu 2024 roku wynosił 12.523 tys. zł.
Koszty związane z dzierżawą ujmowane w kosztach w okresie poniesienia wniosły w 2024 roku 6.341 tys. zł.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań
z tyt. leasingu.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała dochodów z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania. Spółka w
2024 roku nie była leasingodawcą w zakresie leasingu finansowego ani operacyjnego.
Nota 2A Aktywa niematerialne
31.12.2024
31.12.2023
Prace rozwojowe
18 321
1 778
Licencje i oprogramowanie
365
366
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania
65
318
Aktywa niematerialne
18 751
2 462
Nota 2B Aktywa niematerialne (struktura własnościowa)
31.12.2024
31.12.2023
Własne
18 751
2 462
Używane na podstawie umowy leasingu
0
0
Razem aktywa niematerialne
18 751
2 462
Na dzień 31.12.2024 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych aktywów niematerialnych.
Nie wystąpiły również aktywa niematerialne, które byłyby przedmiotem zabezpieczeń.
Na dzień 31.12.2024 roku nie wystąpiły istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia aktywów niematerialnych.
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione w koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu. Spółka NEWAG S.A. nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Planowane nakłady na zakup wartości niematerialnych w roku 2025 wynoszą 280 tys. zł.
Nota 2C Wartość brutto i umorzenia aktywów niematerialnych
31.12.2024
31.12.2023
Wartość brutto
28 296
8 890
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
9 975
7 112
Nakłady na prace rozwojowe w toku/ Prace rozwojowe w użytkowaniu -
wartość netto
18 321
1 778
Wartość brutto
7 546
7 306
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
7 181
6 940
Licencje i oprogramowanie - wartość netto
365
366
Wartość brutto
65
318
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
0
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania - wartość netto
65
318
Razem wartość netto
18 751
2 462
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
31 /72
Rok bieżący
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje i
oprogramowanie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
1 778
366
318
2 462
Zmiana wartości bilansowej
16 543
-1
-253
16 289
Zwiększenia z tytułu nabycia
19 406
309
19 473
39 188
Amortyzacja
2 863
310
0
3 173
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
-19 726
-19 726
Aktywa niematerialne na koniec okresu
18 321
365
65
18 751
Rok poprzedni
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje i
oprogramowanie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
3 556
109
330
3 995
Zmiana wartości bilansowej
-1 778
257
-12
-1 533
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
391
379
770
Amortyzacja
1 778
134
0
1 912
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
-391
-391
Aktywa niematerialne na koniec okresu
1 778
366
318
2 462
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne
31.12.2024
31.12.2023
Grunty
0
3 553
Razem nieruchomości inwestycyjne
0
3 553
Na dzień 31.12.2024 roku nie występują nieruchomości inwestycyjne. Posiadane grunty zostały zbyte w dniu 20 grudnia 2024 roku.
Rok bieżący
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 553
3 553
Zmiana wartości bilansowej
sprzedaż
-3 553
3 553
-3 553
3 553
Inne zmiany- wycena
0
0
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
0
0
Rok poprzedni
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 025
3 025
Zmiana wartości bilansowej
528
528
Inne zmiany- wycena
528
528
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
3 553
3 553
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych
31.12.2024
31.12.2023
Akcje i udziały w jednostkach zależnych
Wartość według ceny nabycia
295 990
295 990
Zbycie udziałów w celu umorzenia
35 573
0
Wartość bilansowa
260 417
295 990
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
32 /72
W dniu 19 grudnia 2024 roku, Spółka dokonała zbycia 471 szt. akcji w celu umorzenia do Spółki NEWAG IP Management Sp. z o.o.
UDZIAŁY I AKCJE
Rok bieżący
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2024
Lp.
Nazwa
Siedziba
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałó
w (akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizując
e wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
NEWAG INTECO DS
S.A.
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
NEWAG IP
Management Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
204 109
-
204 109
100
100
3.
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
4.
NEWAG Lease Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
260 417
-
260 417
Rok poprzedni
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2023
Lp.
Nazwa
Siedziba
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałów
(akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
NEWAG INTECO DS
S.A.
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
NEWAG IP
Management Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
239 682
-
239 682
100
100
3.
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
4.
NEWAG Lease Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
295 990
295 990
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości oraz MSR 36, Spółka na dzień bilansowy dokonała analizy przesłanek do utraty wartości
udziałów i akcji w jednostkach zależnych. W wyniku przeprowadzonej analizy nie zidentyfikowano zdarzeń ani okoliczności, które
mogłyby świadczyć o utracie wartości tych aktywów. W ramach oceny Spółka uwzględniła zarówno wewnętrzne, jak i zewnętrzne
czynniki, w tym brak istotnych spadków wartości bilansowej jednostek zależnych w stosunku do ich wartości odzyskiwalnej, stabilne
wyniki finansowe jednostek zależnych w okresie sprawozdawczym, brak znaczących negatywnych zmian w otoczeniu rynkowym,
prawnym czy gospodarczym, które mogłyby mieć istotny wpływ na zdolność jednostek zależnych do generowania przyszłych
przepływów pieniężnych, brak istotnych zmian w strukturze organizacyjnej Grupy, modelu biznesowym lub planach strategicznych.
Zarząd na podstawie oceny przesłanek utraty wartości nie stwierdził konieczności przeprowadzenia testów w spółkach NEWAG IP
Management Sp. z o.o., NEWAG INTECO DS S.A., NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA oraz NEWAG Lease Sp. z o.o.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
33 /72
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe
31.12.2024
31.12.2023
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek
53 196
68 406
Kaucje z tytułu wynajmu nieruchomości
230
11
Inne należności
33
13
Kaucje zabezpieczające gwarancje bankowe i gwarancje należytego wykonania
umowy
52 933
68 382
Pozostałe należności długoterminowe brutto
53 196
68 406
Pozostałe należności długoterminowe netto
53 196
68 406
Nota 6A Zapasy
31.12.2024
31.12.2023
Materiały
224 173
205 065
Produkcja w toku
427 001
353 740
Razem zapasy brutto
651 174
558 805
Odpisy aktualizujące wartość materiałów
25 400
23 000
Odpisy aktualizujące wartość półproduktów
1 806
1 806
Razem zapasy
623 968
533 999
W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedawanych wyrobów i usług. W 2024 roku wartość
ujętych w kosztach rodzajowych materiałów i energii wynosi 1.076.819 tys. zł.
Nota 6B Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
24 806
21 282
Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
2 400
3 524
Utworzenie odpisu aktualizującego
2 400
3 524
Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
0
0
Stan na koniec okresu
27 206
24 806
Zapasy materiałowe analizowane są pod względem ich jakości i przydatności w procesie produkcyjnym. Brak rotacji w okresie
ostatnich 12 miesięcy, jak również stwierdzenie nieprzydatności gospodarczej powoduje konieczność dokonania odpisów
aktualizujących. Odpis aktualizujący tworzony jest w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży.
Nota 7 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe – prezentacja w notach
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
272 502
165 840
Krótkoterminowe należności pozostałe
85 051
42 228
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
676
513
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej
358 229
208 581
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2024
31.12.2023
Od jednostek powiązanych
22 664
1 344
o okresie spłaty do 12 miesięcy
22 664
1 344
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
0
0
Od pozostałych jednostek
268 330
167 793
o okresie spłaty do 12 miesięcy
265 454
150 587
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
2 876
17 206
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto razem
290 994
169 137
Odpisy aktualizujące należności handlowe
18 492
3 297
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
272 502
165 840
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
34 /72
Nota 7B Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2024
31.12.2023
należności nieprzeterminowane
251 977
142 304
należności przeterminowane do 1 miesiąca
1 869
24 118
należności przeterminowane powyżej 1 do 3 miesięcy
4 003
406
należności przeterminowane powyżej 3 do 6 miesięcy
9 326
16
należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy do roku
21 076
1 785
należności przeterminowane powyżej roku
2 743
508
Należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto
290 994
169 137
Odpisy aktualizujące należności handlowe
18 492
3 297
Należności z tytułu dostaw, robót i usług netto
272 502
165 840
Nota 7C Struktura walutowa należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto
31.12.2024
31.12.2023
Należności w PLN
289 579
168 730
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
1 147
407
Należności w EUR
268
94
Kurs zastosowany do przeliczenia EUR
4,2730
4,3480
Należności w BGN po przeliczeniu na PLN
268
0
Należności w BGN
123
0
Kurs zastosowany do przeliczenia BGN
2,1847
0
Razem
290 994
169 137
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe
31.12.2024
31.12.2023
Od jednostek powiązanych
57 018
4 415
Zaliczki na dostawy
7 002
4 396
Należności z tytułu zbycia udziałów w celu umorzenia
49 998
0
Pozostałe należności
18
19
Od pozostałych jednostek
38 184
46 800
Zaliczki na dostawy
17 249
12 646
Należności z tytułu VAT
10 043
10 263
Należności dochodzone na drodze sądowej
10 151
8 987
Pozostałe należności od pozostałych jednostek
741
14 904
Krótkoterminowe należności pozostałe brutto razem
95 202
51 215
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
10 151
8 987
Krótkoterminowe należności pozostałe netto razem
85 051
42 228
Nota 8B Struktura walutowa pozostałych należności
31.12.2024
31.12.2023
Należności w PLN
8 085
4 909
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
16 166
12 133
Należności w EUR
3 771
2 672
Razem zaliczki na dostawy brutto
24 251
17 042
Należności w PLN
62 119
24 984
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
8 832
9 189
Należności w EUR
2 076
2 077
Razem inne należności krótkoterminowe brutto
70 951
34 173
Razem pozostałe należności
95 202
51 215
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
35 /72
Nota 8C Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość krótkoterminowych
należności z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałych należności
31.12.2024
31.12.2023
Stan na początek okresu
12 284
15 121
Odpisy aktualizujące należności
10 899
9 323
Wycena należności wg zamortyzowanego kosztu
1 385
5 798
Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności
16 359
-2 837
Utworzenie odpisów
17 348
1 789
Utworzenie odpisu na przewidywane straty kredytowe
415
0
Wykorzystanie odpisów
16
0
Rozwiązanie odpisów
399
213
Zmniejszenie wyceny wg zamortyzowanego kosztu
989
4 413
Stan na koniec okresu
28 643
12 284
Odpisy aktualizujące należności
27 832
10 899
Wycena należności wg zamortyzowanego kosztu
396
1 385
Odpisy na przewidywane straty kredytowe
415
0
Odpisy aktualizujące należności razem
28 643
12 284
Odpisy aktualizujące należności handlowe
18 492
3 297
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
10 151
8 987
Zarówno w 2024 jak i 2023 roku nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych.
Zgodnie z MSSF 9 oszacowano odpis aktualizujący dotyczący należności handlowych w oparciu o analizy wiarygodności kredytowej
poszczególnych klientów oraz pod względem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich zobowiązań. Przy wyliczeniu odpisu
z tytułu utraty wartości według modelu oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu dostaw robót i usług Spółka
zastosowała uproszczoną kalkulację odpisu uwzględniając oczekiwane straty kredytowe za cały okres istnienia pozycji. Na
podstawie danych dotyczących płatności w roku ubiegłym, w przedziałach czasowych: poniżej 90 dni, od 90 do 180 dni, od 180 do
360 dni i powyżej 360 dni Spółka obliczyła wskaźnik, wg którego wyliczyła oczekiwane ryzyko kredytowe dla należności z tytułu
dostaw, robót i usług na które nie utworzyła odpisów z innych tytułów.
Szczegółowe zasady dotyczące tworzenia odpisów aktualizujących zostały zawarte w punkcie VII-3.14 „Zasady rachunkowości”.
Opis utworzenia odpisu aktualizującego na należności od PKP CARGO S.A. został zaprezentowany w nocie 39 Zarządzanie ryzykiem
– ryzyko kredytowe.
Nota 9A Pozostałe aktywa
31.12.2024
31.12.2023
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe
318
264
Opłacone z góry prenumeraty
0
1
Opłaty okresowe, serwisowe, certyfikaty itp.
358
248
Razem pozostałe aktywa krótkoterminowe
676
513
Nota 10A Struktura środków pieniężnych
31.12.2024
31.12.2023
Gotówka w kasie
3
5
Rachunki bankowe
66 926
92 960
Depozyty krótkoterminowe
193 138
373 500
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
260 067
466 465
Nota 10B Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
31.12.2024
31.12.2023
Środki pieniężne w PLN
251 925
454 212
Środki pieniężne w walucie
8 142
12 253
EUR po przeliczeniu na PLN
7 511
12 045
EUR
1 758
2 770
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
4,2730
4,3480
USD po przeliczeniu na PLN
93
56
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
36 /72
Nota 10B Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
31.12.2024
31.12.2023
USD
23
14
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia USD
4,1012
3,9350
CHF po przeliczeniu na PLN
0
23
CHF
0
5
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CHF
0
4,6828
BGN po przeliczeniu na PLN
538
129
BGN
246
58
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia BGN
2,1847
2,2231
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w walucie
260 067
466 465
Spółka na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłącza środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR.
Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 42.010 tys. zł, którą stanowi kaucja
tymczasowa związana z przetargiem dla kontrahenta zagranicznego w wysokości 1.877 tys. zł, środki zdeponowane na rachunkach
escrow i rachunkach cesyjnych w wysokości 2.922 tys. zł. oraz na rachunkach VAT kwota 37.211 tys. zł. Środki związane z
zagranicznym przetargiem zostały zwolnione w dniu 03.02.2025 roku.
Nota 10C Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2024
31.12.2023
Udzielona pożyczka
0
654
Razem pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
0
654
Nota 10D Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)
31.12.2024
31.12.2022
Kwota pożyczki w walucie EUR
EUR po przeliczeniu na PLN
0
654
EUR
0
150
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
0
4,3480
Pożyczka została spłacona przez Spółkę NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA w dniu 30 września 2024 roku.
Nota 11 Kapitał podstawowy
31.12.2024
31.12.2023
Liczba akcji ogółem
45 000 001
45 000 001
Liczba akcji - seria A
20 700 000
20 700 000
Liczba akcji - seria B
4 140 000
4 140 000
Liczba akcji - seria C
20 160 000
20 160 000
Liczba akcji - seria D
1
1
Wartość nominalna akcji w zł
0,25
0,25
Kapitał podstawowy w zł razem
11 250 000,25
11 250 000,25
Akcjonariusz
Liczba akcji - rok
bieżący
Liczba akcji - rok
poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
24 432 749
24 432 749
Pozostali
6 371 697
6 371 697
Nationale Nederlanden OFE ( dawniej ING OFE)
3 974 327
3 974 327
Allianz OFE
3 600 000
3 600 000
Generali OFE
3 346 865
3 346 865
PZU OFE
3 274 363
3 274 363
Razem
45 000 001
45 000 001
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
37 /72
Akcjonariusz
% rok bieżący
% rok poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
54,29
54,29
Pozostali
14,16
14,16
Nationale Nederlanden OFE ( dawniej ING OFE )
8,83
8,83
Allianz OFE
8,0
8,0
Generali OFE
7,44
7,44
PZU OFE
7,28
7,28
Razem
100
100
Wszystkie akcje są w pełni opłacone i mają takie samo prawo do dywidendy.
Zwyczajne Walne Zgromadzenie Spółki dominującej podjęło uchwałę o wypłacie dywidendy dla akcjonariuszy za rok obrotowy
2023. Wysokość dywidendy określona została na 0,96 zł na 1 akcję, co daje kwotę do wypłaty 43.200.000,96 zł. Dywidenda została
wypłacona w dniu 16.08.2024 roku.
Dywidenda
2024
2023
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję
0,96
0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań
finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na
jedną akcję
0
0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji
0
0
.
Nota 12 Zyski zatrzymane
31.12.2024
31.12.2023
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
361 498
363 132
Zyski zatrzymane z roku bieżącego
102 454
41 566
Przeznaczenie części zysku na pozostałe kapitały rezerwowe
-100 000
0
Zyski zatrzymane razem
363 952
404 698
Nota 13 Kapitał z aktualizacji wyceny
31.12.2024
31.12.2023
Kapitał z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych po opodatkowaniu
85 168
87 852
Kapitał z aktualizacji wyceny
85 168
87 852
Nota 14A Kredyty i pożyczki długoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Kredyty
0
0
Pożyczki otrzymane
6 192
2 908
Długoterminowe kredyty i pożyczki
6 192
2 908
KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE
Rok bieżący
Nazwa
kredytoda
wcy/
pożyczkod
awcy
Siedziba
Kwota
kredytu
wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocento
wania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Narodowy
Fundusz
Ochrony
Środowiska
i
Warszawa
7 317
6 192
nieoprocen
towana
20.12.2036
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
38 /72
Gospodarki
Wodnej
Razem
6 192
W 2024 jak i w 2023 roku Spółka wywiązywała się ze spłat wszystkich otrzymanych kredytów i pożyczek oraz z tytułu odsetek od
kredytów i pożyczek.
Rok bieżący
Nota 14B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
635 440
2 252
3 940
641 632
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
17 798
0
0
17 798
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
617 642
2 252
3 940
623 834
Rok poprzedni
Nota 14B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
629 670
2 908
0
632 578
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
20 056
0
0
20 056
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
609 614
2 908
0
612 522
Nota 15A Zobowiązania leasingowe
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
32 800
35 392
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
7 160
6 502
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego razem
39 960
41 894
Rok bieżący
Nota 15B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
8 541
9 905
63 338
81 784
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 381
5 036
35 407
41 824
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
7 160
4 869
27 931
39 960
Rok poprzedni
Nota 15B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
7 871
12 004
64 481
84 356
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
39 /72
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 369
4 785
36 308
42 462
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
6 502
7 219
28 173
41 894
Do umów leasingu o znaczącej wartości wg stanu na 31.12.2024 roku zaliczono:
Przedmiot leasingu
Leasingodawca
Cena nabycia
netto
Saldo rat
kapitałowy
ch
Data umowy
Data zakończenia
umowy
Prawo do użytkowania
gruntów
Skarb Państwa
29 090
23 441
01.01.2019
30.06.2107
Maszyny i urządzenia
mLeasing Sp. z o.o.
23 180
4 915
2020
2025-2026
Maszyny i urządzenia
ING Lease sp. z o.o
12 620
4 116
2020,2024
2025-2029
Zabezpieczeniami umów leasingu są weksle in blanco.
W zawartych umowach leasingowych obowiązują ogólne warunki leasingu finansowego, nie ma klauzul dotyczących zobowiązań
warunkowych z tytułu opłat leasingowych, istnieje możliwość zakupu przedmiotu leasingu.
Spółka jest stroną następujących umów leasingu zwrotnego:
• Spółka nabyła maszyny i urządzenia, które zostały następnie sprzedane do instytucji leasingowej i zostały zawarte umowy
leasingu finansowego z leasingodawcą.
W odniesieniu do zawartych umów leasingu nie występują:
▪ przyszłe wypływy pieniężne, na które Spółka byłaby potencjalnie narażona i które nie zostały uwzględnione w wycenie
zobowiązań z tytułu leasingu,
▪ ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasingodawców
Rok bieżący
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
3 629
-728
103
0
0
0
3 004
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
34
-4
0
0
0
0
30
Odsetki
10 167
-5 781
0
0
0
0
4 386
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
80
12
0
0
0
0
92
Odpisy aktualizujące wartość
należności
814
3 108
0
0
0
0
3 922
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
4 714
455
0
0
0
0
5 169
Odpisy aktualizujące środki trwałe
w budowie
73
228
0
0
0
0
301
Niezapłacone kary i inne
zobowiązania
0
4
0
0
0
0
4
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
6 800
1 642
0
0
0
0
8 442
Rezerwa na przyszłe koszty
0
3 096
0
0
0
0
3 096
Przychody do rozliczenia w czasie
3 919
85
0
0
0
0
4 004
Niezaliczone do kosztów nadwyżka
kosztów finansowania dłużnego
148
475
0
0
0
0
623
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
30 378
2 592
103
0
0
0
33 073
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
40 /72
Nota 16A Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
1
445
0
0
0
0
446
Dodatnie różnice kursowe
z wyceny
78
37
0
0
0
0
115
Niezapłacone kary umowne
276
0
0
0
0
0
276
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
364
-364
0
0
0
0
0
Wartość wyceny rzeczowych
aktywów trwałych
20 668
-698
0
0
0
0
19 970
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
21 387
-580
0
0
0
0
20 807
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 12 266
Rok poprzedni
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
1 833
916
880
0
0
0
3 629
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
507
-473
0
0
0
0
34
Odsetki
8 113
2 054
0
0
0
0
10 167
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
9
71
0
0
0
0
80
Odpisy aktualizujące wartość
należności
1 353
-539
0
0
0
0
814
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
4 044
670
0
0
0
0
4 714
Odpisy aktualizujące środki trwałe
w budowie
0
73
0
0
0
0
73
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
7 865
-1 065
0
0
0
0
6 800
Aktywa na podatek odroczony
z tytułu posiadanej decyzji
o wsparciu
1 914
-1 914
0
0
0
0
0
Pozostałe różnice przejściowe
16
132
0
0
0
0
148
Przychody do rozliczenia w czasie
4 628
-709
0
0
0
0
3 919
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
30 282
-784
880
0
0
0
30 378
Nota 16A Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
0
1
0
0
0
0
1
Dodatnie różnice kursowe
z wyceny
580
-502
0
0
0
0
78
Niezapłacone kary umowne
221
55
0
0
0
0
276
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
264
100
0
0
0
0
364
Wartość wyceny rzeczowych
aktywów trwałych
20 705
-37
0
0
0
0
20 668
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
21 770
-383
0
0
0
0
21 387
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 8 991
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
41 /72
Nota 17A Świadczenia pracownicze
31.12.2024
31.12.2023
Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
9 328
9 345
Świadczenia emerytalne i rentowe
9 328
9 345
Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
6 483
9 755
Świadczenia emerytalne i rentowe
1 395
1 258
Niewykorzystane urlopy
5 088
5 850
Pozostałe świadczenia
0
2 647
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
15 811
19 100
Rok bieżący
Nota 17B Zmiana stanu rezerw na
świadczenia emerytalne i rentowe oraz
niewykorzystane urlopy
Świadczenia
emerytalne i
rentowe
Niewykorzystane
urlopy
Premie dla
Zarządu
Razem
Stan rezerw na początek okresu
10 603
5 850
2 647
19 100
Zmiana stanu rezerw
120
-762
2 647
2 005
Koszty bieżącego zatrudnienia
301
-762
0
-461
Koszty (przychody) z tytułu odsetek
559
0
0
559
Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w
pozostałych całkowitych dochodach
540
0
0
540
wynikające ze zmian założeń
finansowych
-416
0
0
-416
wynikające ze zmian założeń
demograficznych
119
0
0
119
wynikające z innych zmian
837
0
0
837
Wypłacone świadczenia
1 280
0
2 647
3 927
Inne
0
0
0
0
Stan rezerw na koniec okresu, w tym:
10 723
5 088
0
15 811
- rezerwy długoterminowe
9 328
0
0
9 328
- rezerwy krótkoterminowe
1 395
5 088
0
6 483
Rok poprzedni
Nota 17B Zmiana stanu rezerw na
świadczenia emerytalne i rentowe oraz
niewykorzystane urlopy
Świadczenia
emerytalne i
rentowe
Niewykorzystane
urlopy
Premie dla
Zarządu
Razem
Stan rezerw na początek okresu
8 035
3 835
0
11 870
Zmiana stanu rezerw
2 568
2 015
2 647
7 230
Koszty bieżącego zatrudnienia
229
2 015
2 647
4 891
Koszty (przychody) z tytułu odsetek
546
0
0
546
Zyski (straty) aktuarialne ujmowane w
pozostałych całkowitych dochodach
2 413
0
0
2 413
wynikające ze zmian założeń
finansowych
864
0
0
864
wynikające ze zmian założeń
demograficznych
98
0
0
98
wynikające z innych zmian
1 451
0
0
1 451
Wypłacone świadczenia
620
0
0
620
Inne
0
0
0
0
Stan rezerw na koniec okresu, w tym:
10 603
5 850
2 647
19 100
- rezerwy długoterminowe
9 345
0
0
9 345
- rezerwy krótkoterminowe
1 258
5 850
2 647
9 755
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
42 /72
REZERWA NA ŚWIADCZENIA EMERYTALNE - GŁÓWNE ZAŁOŻENIA AKTUARIALNE
Parametr
Rok bieżący
Rok poprzedni
Stopa dyskontowa
5,85%
5,20%
Wskaźnik wzrostu wynagrodzeń
4,45%
3,60%
Średnia podstawa kalkulacji rezerwy
4 650
4 251
Średni ważony współczynnik mobilności pracowniczej
7,62%
7,51%
Stopa
dyskonta
finansowego
Planowane
wzrosty
podstaw
Zmiana
mobilności
Zmiany założeń
aktuarialnych
-1.0 p. p.
+1.0 p. p
-1.0 p. p.
+1.0 p. p
-1.0 p. p.
+1.0 p. p
Wysokość rezerwy
11 392
10 126
10 150
11 579
11 149
10 338
Kalkulacja rezerwy na odprawy emerytalne i rentowe dokonywana jest na podstawie przewidywanej kwoty podstawy jej wymiaru,
zgodnej z obowiązującym w Spółce regulaminem, przewidywanego wzrostu podstawy wymiaru do osiągnięcia wieku emerytalnego
oraz procentowego współczynnika uzależnionego od stażu pracy zgodnie z regulaminem obowiązującym w Spółce. Obliczona w
ten sposób kwota podlega dyskontowaniu aktuarialnemu, które uwzględnia ryzyko możliwości zwolnienia z pracy oszacowane na
podstawie danych statystycznych Spółki, ryzyko całkowitej niezdolności do pracy oszacowane na podstawie danych z Zakładu
Ubezpieczeń Społecznych oraz ryzyko śmierci oszacowane na podstawie tabel trwania życia publikowanych przez GUS.
Nota 18A Długoterminowe zobowiązania pozostałe
31.12.2024
31.12.2023
Wobec jednostek powiązanych
0
15 500
Otrzymane kaucje
0
15 500
Wobec jednostek pozostałych
17 959
19 648
Przychody rozliczane w czasie
17 959
19 625
Otrzymane kaucje
0
23
Długoterminowe zobowiązania pozostałe razem
17 959
35 148
W 2021 roku Spółka otrzymała kaucję w wysokości 15.500 tys. zł od Spółki Galeria Sądecka Sp. z o.o. w likwidacji jako zabezpieczenie
należytego wykonania zobowiązań z tytułu rękojmi za wady fizyczne i prawne nieruchomości zakupionej w roku 2020. W dniu 27
czerwca Spółka dokonała częściowego zwrotu kaucji w wysokości 9.000 tys. zł. W związku z tym, iż upłynęły cztery lata z
pięcioletniego okresu rękojmi za wady fizyczne i prawne nieruchomości, to ustalona pierwotnie wysokość kaucji gwarancyjnej była
nieproporcjonalna do pozostałego okresu rękojmi. Pozostała do spłaty część kaucji jest obecnie wykazywana w zobowiązaniach
krótkoterminowych z uwagi na ostateczny termin jej zwrotu.
Długoterminowe przychody przyszłych okresów dotyczą rozliczanego w czasie przychodu z kontraktu, w którym cena sprzedaży
pojazdu obejmowała również świadczenie usług utrzymania wyprodukowanych pojazdów, które to usługi będą wykonywane
w późniejszym terminie. W związku z powyższym przychody rozliczane są w okresach poniesienia kosztów związanych z
wykonaniem warunków umowy.
Nota 19A Kredyty pożyczki krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Pożyczki otrzymane
617 642
538 336
Kredyty
0
71 278
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
617 642
609 614
KREDYTY I POŻYCZKI KRÓTKOTERMINOWE
Rok bieżący
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
43 /72
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
tys.
Kwota
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocento
wania
Termin spłaty
Zabezpieczenia
ING Bank Śląski
Katowice
25 000
0
WIBOR
1M+marża
11.07.2025
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3, hipoteka
kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8, cesja praw z polis
ubezpieczeniowych mienia w zakresie
nieruchomości objętych w/w księgami
wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji do kwoty 284,3 mln zł, cesja
wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski
Katowice
100 000
0
WIBOR
1M+marża
11.07.2025
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej przedmiotu
zabezpieczenia opisanego powyżej,
hipoteka kaucyjna do kwoty 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00142946/3, cesja praw z polisy
ubezpieczeniowej przedmiotu
zabezpieczenia opisanego powyżej,
hipoteka kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8,
oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 284,3 mln zł.
cesja wierzytelności z kontraktów o
wartości min. 100% kwoty limitu.
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
110 000
0
WIBOR1M
+ marża
31.01.2025*
Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności
z umowy ubezpieczenia budynków
i budowli, przelew wierzytelności
istniejących lub przyszłych z pięciu
czynnych kontraktów nie niżej niż 150%
limitu kredytu, poręczenie NEWAG IP
Management Sp. z o.o. NEWAG Lease Sp.
z o.o. Sp. Komandytowo-Akcyjna; zastaw
rejestrowy i finansowy na wierzytelności
z rachunku bankowego prowadzonego
w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki
rygorowi egzekucji do kwoty 630 mln,
kaucja środków pieniężnych w wysokości
100% kwoty gwarancji.
BNP Paribas S.A.
Warszawa
100 000
0
WIBOR1M
+ marża
23.07.2025
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 338 mln zł, hipoteka umowna do
sumy 45 mln zł ustanowiona na KW
NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do
sumy 150 mln ustanowiona na KW
NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja
wierzytelności z czterech kontraktów,
zastaw finansowy na prawach do środków
pieniężnych na rachunku prowadzonym
w banku, na który kierowane są wpływy
z cesji wierzytelności.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
44 /72
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
tys.
Kwota
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocento
wania
Termin spłaty
Zabezpieczenia
Narodowy Fundusz
Ochrony
Środowiska i
Gospodarki
Wodnej
Warszawa
7 317
563
Nieoproce
ntowana;
część
krótkoter
minowa
pożyczki
długoterm
inowej
20.12.2036
Bank Handlowy
Warszawa
8 447 EUR
0
EURIBOR3
M+marża
31.12.2024**
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 20 mln EUR, weksel własny in
blanco Nr 0086/2024 zabezpieczony
hipoteką do kwoty 56 mln na prawach
użytkowania wieczystego nieruchomości
KW NS1S/00115724/3, poręczenie
cywilno-prawne NEWAG SKA zgodnie z
Umową poręczenia
BDK/UP/000816587/0020/24, cesja
wierzytelności
16 917 EUR
0
EURIBOR3
M+marża
30.06.2025**
14 710 EUR
0
EURIBOR3
M+marża
31.12.2025**
10 591 EUR
0
EURIBOR3
M+marża
30.06.2026**
6 557 EUR
0
EURIBOR3
M+marża
31.12.2026**
4 308 EUR
0
EURIBOR3
M+marża
31.05.2027**
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
19 000
20 193
WIBOR
1Y+marża
06.02.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
4 000
4 242
WIBOR
1Y+marża
20.02.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
18 500
19 602
WIBOR
1Y+marża
25.02.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
26 000
27 508
WIBOR
1Y+marża
04.03.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
19 500
20 646
WIBOR
1Y+marża
12.02.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
20 000
21 176
WIBOR
1Y+marża
28.02.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
8 500
8 983
WIBOR
1Y+marża
10.03.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
26 349
WIBOR
1Y+marża
21.03.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
16 500
17 342
WIBOR
1Y+marża
09.04.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
25 727
WIBOR
1Y+marża
14.04.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
28 500
29 872
WIBOR
1Y+marża
21.04.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
30 000
31 416
WIBOR
1Y+marża
29.04.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
17 500
18 305
WIBOR
1Y+marża
02.05.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
17 000
17 769
WIBOR
1Y+marża
06.05.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
28 500
29 767
WIBOR
1Y+marża
12.05.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
17 500
18 254
WIBOR
1Y+marża
15.05.2025
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
45 /72
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
tys.
Kwota
pozostała do
spłaty
Warunki
oprocento
wania
Termin spłaty
Zabezpieczenia
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
15 000
15 646
WIBOR
1Y+marża
19.05.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
28 500
29 696
WIBOR
1Y+marża
26.05.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
15 000
15 624
WIBOR
1Y+marża
22.05.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
17 000
17 707
WIBOR
1Y+marża
28.05.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
9 500
9 882
WIBOR
1Y+marża
04.06.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
21 000
21 816
WIBOR
1Y+marża
11.06.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
3 500
3 635
WIBOR
1Y+marża
09.06.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
2 500
2 596
WIBOR
1Y+marża
13.06.2025
-
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
8 500
8 793
WIBOR
1Y+marża
04.07.2025
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
22 000
22 672
WIBOR
1Y+marża
24.07.2025
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
25 500
25 794
WIBOR
1Y+marża
30.10.2025
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
25 000
25 265
WIBOR
1Y+marża
04.11.2025
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
24 000
24 130
WIBOR
1Y+marża
01.12.2025
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
15 000
15 050
WIBOR
1Y+marża
12.12.2025
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
16 000
16 054
WIBOR
1Y+marża
09.12.2025
NEWAG Lease Sp.
z o.o. SKA
Nowy Sącz
25 500
25 568
WIBOR
1Y+marża
12.12.2025
Razem
617 642
* Aneks nr 33 do Umowy o wielocelową i wielowalutową linię kredytową nr K00150/16 z dnia 06.05.2016 r. wraz z późniejszymi
zmianami zmieniający termin spłaty na 31.07.2025 r.
** W dniu 18.03.2025 roku umowa kredytowa została rozwiązana na mocy porozumienia stron.
W bieżącym okresie sprawozdawczym nie wystąpiły przypadki niewywiązania się z terminowej spłaty kredytów lub odsetek. Nie
wystąpiły również naruszenia umów kredytowych zobowiązujące do ich wcześniejszej spłaty.
Rok poprzedni
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
ING Bank Śląski
Katowice
25 000
0
WIBOR
1M+marża
11.07.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3, hipoteka
kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8, cesja praw z polis
ubezpieczeniowych mienia w zakresie
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
46 /72
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
nieruchomości objętych w/w księgami
wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji do kwoty 148 mln zł, cesja
wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski
Katowice
30 000
848
WIBOR
1M+marża
20.02.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
wysokości 45 mln zł, cesja wierzytelności
z umowy 5700025885 z PKP CARGO S.A.
ING Bank Śląski
Katowice
70 000
70 430
WIBOR
1M+marża
31.01.2024*
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3, hipoteka
kaucyjna do kwoty 100 tys. zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8, cesja praw z polis
ubezpieczeniowych mienia w zakresie
nieruchomości objętych w/w księgami
wieczystymi, oświadczenie o poddaniu się
egzekucji do kwoty 148 mln zł, cesja
wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu.
ING Bank Śląski
Katowice
3 847
0
WIBOR
1M+marża
31.03.2024
Hipoteka kaucyjna do 37,5 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
GL1G/00039869/8, hipoteka kaucyjna do
kwoty 37,5 mln zł na nieruchomości księga
wieczysta NS1S/00142946/3,cesja praw
z polis ubezpieczeniowych mienia
w zakresie nieruchomości objętych w/w
księgami wieczystymi, oświadczenie
o poddaniu się egzekucji do kwoty 161 mln
zł, cesja wierzytelności z kontraktów
zaakceptowanych przez bank o wartości
minimalnej 100% kwoty limitu
Santander Bank
Polska S.A.
Warszawa
110 000
0
WIBOR1M +
marża
31.07.2024
Hipoteka umowna do kwoty 338 mln zł na
nieruchomości księga wieczysta
NS1S/00078190/8 przelew wierzytelności
z umowy ubezpieczenia budynków
i budowli, przelew wierzytelności
istniejących lub przyszłych z pięciu
czynnych kontraktów nie niżej niż 150%
limitu kredytu, poręczenie NEWAG IP
Management Sp. z o.o. NEWAG Lease Sp.
z o.o. Sp. Komandytowo-Akcyjna; zastaw
rejestrowy i finansowy na wierzytelności
z rachunku bankowego prowadzonego
w banku, oświadczenie o poddaniu Spółki
rygorowi egzekucji do kwoty 630 mln,
kaucja środków pieniężnych w wysokości
100% kwoty gwarancji.
BNP Paribas S.A.
Warszawa
100 000
0
WIBOR1M +
marża
26.05.2024
Oświadczenie o poddaniu się egzekucji do
kwoty 338 mln zł, hipoteka umowna do
sumy 45 mln zł ustanowiona na KW
NS1S/00115724/3, hipoteka umowna do
sumy 150 mln ustanowiona na KW
NS1S/00078190/8, potwierdzona cesja
wierzytelności z czterech kontraktów,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
47 /72
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
zastaw finansowy na prawach do środków
pieniężnych na rachunku prowadzonym
w banku, na który kierowane są wpływy
z cesji wierzytelności.
Bank Gospodarstwa
Krajowego
Warszawa
20 000
0
zmienna
stopa%
31.10.2024
Weksel in blanco wraz z deklaracja
wekslową, oświadczenie o poddaniu
Spółki rygorowi egzekucji do kwoty 30
mln. zł., pełnomocnictwo do rachunku
w BGK.
Narodowy Fundusz
Ochrony
Środowiska i
Gospodarki Wodnej
Warszawa
7 317
563
Nieoprocento
wana; część
krótkotermino
wa pożyczki
długotermino
wej
20.12.2036
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
11 000
11 764
WIBOR
1Y+marża
09.02.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
13 000
13 861
WIBOR
1Y+marża
23.02.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 000
25 514
WIBOR
1Y+marża
29.02.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 500
26 045
WIBOR
1Y+marża
05.03.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
23 500
24 891
WIBOR
1Y+marża
26.03.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
14 500
15 309
WIBOR
1Y+marża
10.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 000
23 183
WIBOR
1Y+marża
15.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 000
28 409
WIBOR
1Y+marża
25.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 500
28 885
WIBOR
1Y+marża
30.04.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
15 000
15 732
WIBOR
1Y+marża
10.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
16 000
16 781
WIBOR
1Y+marża
06.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 500
28 823
WIBOR
1Y+marża
14.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
29 500
30 846
WIBOR
1Y+marża
20.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
27 000
28 208
WIBOR
1Y+marża
27.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
29 000
30 277
WIBOR
1Y+marża
31.05.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
7 500
7 813
WIBOR
1Y+marża
05.06.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
20 500
21 351
WIBOR
1Y+marża
12.06.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
7 000
7 252
WIBOR
1Y+marża
05.07.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
20 000
20 602
WIBOR
1Y+marża
25.07.2024
-
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
48 /72
Nazwa
kredytodawcy/
pożyczkodawcy
Siedziba
Kwota
kredytu wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocentowa
nia
Termin spłaty
Zabezpieczenia
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
20 000
20 203
WIBOR
1Y+marża
31.10.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
23 500
23 738
WIBOR
1Y+marża
05.11.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
22 000
22 105
WIBOR
1Y+marża
02.12.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
28 000
28 097
WIBOR
1Y+marża
12.12.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
24 000
24 060
WIBOR
1Y+marża
17.12.2024
-
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
14 000
14 024
WIBOR
1Y+marża
20.12.2024
-
Razem
609 614
*aneks z dnia 24.01.2024 roku- zmiana terminu spłaty kredytu do dnia 11.07.2024 roku.
Nota 20 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe – prezentacja w notach
31.12.2024
31.12.2023
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
245 564
210 207
Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe
366 833
477 110
Pozostałe pasywa krótkoterminowe
3 190
1 103
Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
615 587
688 420
Nota 20A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług
31.12.2024
31.12.2023
Wobec jednostek powiązanych
48 750
45 713
do 12 miesięcy
48 750
45 713
powyżej 12 miesięcy
0
0
Wobec pozostałych jednostek
196 814
164 494
do 12 miesięcy
196 814
164 494
powyżej 12 miesięcy
0
0
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług
245 564
210 207
Nota 20B Struktura wiekowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2024
31.12.2023
nieprzeterminowane
226 628
184 401
przeterminowane do 90 dni
18 934
25 804
przeterminowane od 90 do 180 dni
0
2
przeterminowane od 180 do 360 dni
0
0
przeterminowane powyżej 360 dni
2
0
Zobowiązania z tytułu dostaw i usług razem
245 564
210 207
Nota 20C Struktura walutowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania w PLN
155 824
149 655
EUR po przeliczeniu na PLN
89 615
58 479
EUR
20 973
13 450
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
49 /72
Nota 20C Struktura walutowa: krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw
i usług
31.12.2024
31.12.2023
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
4,2730
4,3480
USD po przeliczeniu na PLN
100
129
USD
24
33
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia USD
4,1012
3,9350
CZK po przeliczeniu na PLN
25
56
CZK
148
318
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CZK
0,1699
0,1759
CHF po przeliczeniu na PLN
0
1 888
CHF
0
403
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CHF
0
4,6828
Razem
245 564
210 207
Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe
31.12.2024
31.12.2023
Wobec jednostek powiązanych
1 714
41 009
Otrzymane zaliczki na dostawy
0
39 060
Inne zobowiązania
1 714
1 949
Wobec pozostałych jednostek
365 119
436 101
Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń
7 780
5 781
Zobowiązania z tytułu VAT
12 927
21 654
Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń
11 671
8 598
Zobowiązania z tytułu zakupu środków trwałych
2 441
2 319
Otrzymane zaliczki na dostawy
323 381
397 425
Inne zobowiązania
6 919
324
Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe razem
366 833
477 110
Nota 21B Struktura walutowa krótkoterminowe pozostałe zobowiązania
31.12.2024
31.12.2023
Zobowiązania w PLN
355 050
465 147
EUR po przeliczeniu na PLN
567
988
EUR
132
227
BGN po przeliczeniu na PLN
10 975
10 975
BGN
4 956
4 956
CZK po przeliczeniu na PLN
241
0
CZK
1 416
0
Razem
366 833
477 110
Nota 22 Pozostałe pasywa krótkoterminowe
31.12.2024
31.12.2023
Dotacje otrzymane na realizację nowych projektów
0
0
Przychody rozliczane w czasie
3 113
1 004
Niezafakturowane usługi
77
99
Pozostałe pasywa krótkoterminowe razem
3 190
1 103
Nota 23 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
31.12.2024
31.12.2023
Wartość nominalna minimalnych opłat leasingowych
8 541
7 871
Przyszłe obciążenia finansowe
1 381
1 369
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
50 /72
Nota 23 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego
31.12.2024
31.12.2023
Wartość bieżąca (sprawozdawcza) minimalnych opłat z tytułu
krótkoterminowego leasingu finansowego
7 160
6 502
Podział zobowiązań leasingowych według okresów spłaty przedstawiono w nocie 15.
Nota 24A Pozostałe rezerwy
31.12.2024
31.12.2023
Pozostałe rezerwy długoterminowe
18 642
14 700
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
43 931
24 180
Pozostałe rezerwy razem
62 573
38 880
Rok bieżący
Nota 24B Zmiana stanu pozostałych
rezerw
Naprawy
gwarancyjne i koszty
serwisowania
Przewidywane kary
Pozostałe rezerwy
Razem
Stan na początek okresu
35 600
2 342
938
38 880
Zmiana stanu rezerw
8 780
-500
15 413
23 693
Utworzenie rezerw
48 514
0
16 301
64 815
Wykorzystanie rezerw
39 734
0
140
39 874
Rozwiązanie niewykorzystanych
rezerw
0
500
748
1 248
Stan na koniec okresu, w tym:
44 380
1 842
16 351
62 573
- rezerwy długoterminowe
18 642
0
0
18 642
- rezerwy krótkoterminowe
25 738
1 842
16 351
43 931
W okresie pierwszego kwartału 2025 roku zostały rozstrzygnięte dwie sprawy sądowe z powództwa BC&Friends i Grammer.
W sprawie BC&Friends powód domagał się zapłaty prowizji z tytułu umowy agencyjnej dotyczącej rynku włoskiego i zamówień
uzyskanych w roku 2015. Zdaniem Spółki prowizja była nienależna, ponieważ agent nie doprowadził do uzyskania zamówienia, a
umowa agencyjna nie dotyczyła tego rodzaju zamówień. Jednakże, Sąd polubowny orzekł na niekorzyść Spółki, nie rozstrzygając
istoty sprawy nakazał wypłatę prowizji, co Spółka uczyniła po uprawomocnieniu się wyroku. Merytoryczna weryfikacja zapadłego
rozstrzygnięcia nie była możliwa ze względu na bardzo ograniczoną kognicję sądów powszechnych w zakresie kontroli orzeczeń
sądów polubownych.
W sprawie Grammer powód domagał się zapłaty części wynagrodzenia, którego Emitent nie zapłacił ze względu na potrącenie kary
umownej z tytułu zwłoki powoda w dostawach komponentów. Wydany wyrok jest zasadniczo korzystny dla Emitenta, gdyż Sąd
oddalił powództwo w przeważającym zakresie, a ponadto Spółka ocenia jako bardzo prawdopodobne, że wyrok zostanie zmieniony
w postępowaniu apelacyjnym poprzez oddalenie powództwa w całości. Jednakże, celem mitygowania ryzyka kosztów odsetek na
wypadek gdyby wydany wyrok miałby zostać utrzymany w obrocie, Spółka zdecydowała się zapłacić uwzględnioną część
powództwa, z zastrzeżeniem zwrotu w razie uchylenia bądź zmiany wyroku. W przypadku zmiany wyroku na korzyść Spółki, będzie
jej przysługiwało roszczenie regresowe wobec Grammer, które doprowadzi do zwrotu zapłaconej kwoty.
W obu powyższych przypadkach Spółka, pomimo wystąpienia zdarzeń w pierwszym kwartale 2025 roku, zdecydowała się
utworzyć rezerwę na koniec roku 2024 ze względu na wymogi MSR 37. Wartość przedmiotowych rezerw to 9.233 tys. zł i 7.064
tys. zł odpowiednio w odniesieniu do wyroków dla BC&Friends i Grammer.
Rok poprzedni
Nota 24B Zmiana stanu pozostałych
rezerw
Naprawy
gwarancyjne i koszty
serwisowania
Przewidywane kary
Pozostałe rezerwy
Razem
Stan na początek okresu
41 347
497
60
41 904
Zmiana stanu rezerw
-5 747
1 845
878
-3 024
Utworzenie rezerw
28 040
1 845
888
30 773
Wykorzystanie rezerw
33 787
0
0
33 787
Rozwiązanie niewykorzystanych
rezerw
0
0
10
10
Stan na koniec okresu, w tym:
35 600
2 342
938
38 880
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
51 /72
Nota 24B Zmiana stanu pozostałych
rezerw
Naprawy
gwarancyjne i koszty
serwisowania
Przewidywane kary
Pozostałe rezerwy
Razem
- rezerwy długoterminowe
14 700
0
0
14 700
- rezerwy krótkoterminowe
20 900
2 342
938
24 180
Nota 25A Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura rzeczowa -
rodzaje działalności)
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
usługi napraw i modernizacji taboru kolejowego
216 686
283 578
sprzedaż elektrycznych i hybrydowych zespołów trakcyjnych
395 993
485 200
sprzedaż lokomotyw
958 258
438 482
pozostałe wyroby i usługi
5 199
3 953
Razem przychody ze sprzedaży - struktura rzeczowa
1 576 136
1 211 213
Nota 25B Przychody netto ze sprzedaży produktów (struktura terytorialna)
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
a) kraj:
1 574 706
1 210 834
- usług
218 462
286 314
- wyrobów
1 356 244
924 520
b) zagranica:
1 430
379
- usług
1 430
379
- wyrobów
0
0
Razem przychody za sprzedaży
1 576 136
1 211 213
Nota 26A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura
rzeczowa - rodzaje działalności)
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Sprzedaż towarów
4 406
0
Sprzedaż materiałów
7 027
5 427
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
11 433
5 427
Nota 26B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura
terytorialna)
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
a) kraj:
10 473
5 275
Przychody ze sprzedaży towarów
4 406
0
Przychody ze sprzedaży materiałów
6 067
5 275
b) zagranica:
960
152
Przychody ze sprzedaży materiałów
960
152
Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów, razem
11 433
5 427
Ogółem przychody ze sprzedaży
1 587 569
1 216 640
STRUKTURA SPRZEDAŻY WG KLIENTÓW
Klient
% udział w sprzedaży
Grupa Kapitałowa PKP
1
47,89
Województwo Pomorskie
13,23
Województwo Zachodniopomorskie
13,22
ING Lease Sp. z o.o.
5,08
Newag Lease Sp. z o.o. S.K.A.
2
4,34
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
52 /72
Rail Capital Partners Sp. z o.o.
2,92
Pozostali klienci
13,32
Razem
100,00
[1]
]
Spółki Grupy PKP : PKP Intercity S.A.,PKP Cargo S.A (wszystkie zakłady), PKP Cargo Service Sp. z o.o., PKP Szybka Kolej Miejska
w Trójmieście Sp. z o.o. ,PKP Cargotabor Sp. z o.o., PKP Intercity Remtrak Sp. z o.o, PKP Linia Hutnicza Szerokotorowa Sp. z o.o.
[2]
W dniu 17 maja 2019 roku NEWAG S.A. i NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA zawarły umowę konsorcjum w celu realizacji
przedsięwzięcia polegającego na wspólnym przystąpieniu do przetargu na dostawę nowych sześcioosiowych lokomotyw
elektrycznych ogłoszonego przez PKP CARGO S.A. z siedzibą w Warszawie. W związku z wygranym przetargiem NEWAG S.A. (lider
konsorcjum) wystawia faktury dotyczące sprzedaży lokomotyw do NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA (członek konsorcjum), która z kolei
fakturuje zamawiającego tj. PKP CARGO S.A. lub instytucje finansujące zamawiającego.
W przypadku umów na dostawę pojazdów kolejowych, stanowiących główne źródło przychodów Spółki w ramach działalności
operacyjnej, zastosowanie znajdują następujące założenia i warunki:
1. Spółka uzyskuje przychody ze sprzedaży na rzecz podmiotów profesjonalnych, które wszczynają postępowania przetargowe lub
zapraszają Spółkę do negocjacji, a umowy zostają zawarte na podstawie złożonych przez Spółkę ofert cenowych lub
przeprowadzonych negocjacji;
2. Spółka ma niewielki wpływ na treść umowy, poza wysokością ceny lub wynagrodzenia, ponieważ szczegółowy projekt umowy
jest ustalany przez zamawiających na etapie wszczęcia postępowania przetargowego lub zaproszeniu do negocjacji;
3. wolumen sprzedawanych towarów (pojazdów) jest stosunkowo niewielki w porównaniu do innych branż, tj. wynosi od jednego
do kilkudziesięciu pojazdów w ramach jednej umowy; w porównaniu do innych branż stosunkowo wysoka jest natomiast cena
transakcyjna za jedną sztukę towaru (pojazdu), wynosząca od kilkunastu do kilkudziesięciu milionów złotych;
4. w większości przypadków klient wraz z pojazdami zamawia również usługę utrzymania pojazdów po dostawie przez określony
czas (odrębne od gwarancji świadczenie polegające na wykonaniu okresowych przeglądów oraz czynności doraźnych mających na
celu zachowanie pojazdu w stanie zdatnym do eksploatacji);
5. przychody z umowy dzielą się na przychody z dostawy pojazdów oraz przychody z utrzymania pojazdów, które są rozliczane i
księgowane na odrębnych zasadach;
6. w zakresie dotyczącym przychodów z dostawy pojazdów:
6.1. cena ma charakter ryczałtowy, a zmiana jest dopuszczalna jedynie w przypadkach określonych precyzyjnie w prawie
powszechnie obowiązującym lub umowie;
6.2. klient nie dokonuje płatności przed dostawą pojazdu, co czyni koniecznym zapewnienie finansowania zewnętrznego na
potrzeby poniesienia kosztów produkcji pojazdu;
6.3. zaliczki występują rzadko, a w przypadku przyznania prawa do zaliczek konieczne jest zapewnienie zabezpieczenia np. w
formie gwarancji bankowej lub ubezpieczeniowej;
6.4. wierzytelność o zapłatę ceny za dostawę pojazdu powstaje po dokonaniu odbioru danego pojazdu i staje się wymagalna
po upływie terminu płatności, wynoszącego 30 lub 60 dni od doręczenia faktury;
6.5. pojazdy są dostarczane na podstawie harmonogramu wynikającego z umowy, często partiami np. po pięć pojazdów, co
prowadzi do istotnych różnic w przychodach pomiędzy poszczególnymi kwartałami roku kalendarzowego;
6.6. w ramach ceny za pojazd uwzględnione są również świadczenia uboczne, takie jak m. in. licencja na korzystanie
z oprogramowania i dokumentacji, gwarancja jakości, które są traktowane przez Spółkę jako jedno zobowiązanie do wykonania
świadczenia ze względu na fakt, że dobra i usługi są w wysokim stopniu powiązane i wysoce wzajemnie od siebie zależne, są
zawarte w cenie pojazdu i nie są księgowo wyodrębniane;
6.7. cena transakcyjna wynikająca z każdorazowo zawieranej umowy ujmowana jest w momencie przekazania przyrzeczonego
pojazdu lub zrealizowanej usługi odbiorcy i jest alokowana w odniesieniu do każdego pojedynczego przedmiotu zamówienia
oddzielnie.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
53 /72
7. w zakresie dotyczącym przychodów z utrzymania pojazdów:
7.1. usługa utrzymania jest świadczeniem związanym z dostawą pojazdu, ale rozliczanym odrębnie od ceny za pojazd ze względu
na przewidziane w umowie odrębne wynagrodzenie oraz odrębne warunki płatności;
7.2. wynagrodzenie z tytułu usług utrzymania pojazdów jest ustalane za okresy rozliczeniowe (miesiące lub kwartały), w kwocie
ryczałtowej za dany okres lub na podstawie pomnożenia stawki ryczałtowej oraz przebiegu pojazdu w danym okresie
rozliczeniowym;
7.3. wierzytelności z tytułu utrzymania pojazdów powstają po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego i stają się
wymagalne po upływie terminu płatności, wynoszącego 30 lub 60 dni od doręczenia faktury;
7.4. zmiana wynagrodzenia z tytułu utrzymania pojazdów jest dopuszczalna jedynie w przypadkach określonych precyzyjnie w
prawie powszechnie obowiązującym lub umowie;
7.5. cena transakcyjna jest ujmowana w księgach w momencie wykonania usługi.
8. umowa przewiduje waloryzację ceny dostawy oraz wynagrodzenia z tytułu usług utrzymania, z zastrzeżeniem, iż w części umów
waloryzacja jest ograniczona wyłącznie do wynagrodzenia z tytułu utrzymania lub wyłącznie do ceny pojazdu;
9. warunki i przesłanki waloryzacji umownej znacznie się różnią w poszczególnych umowach, jednak najczęściej waloryzacja jest
oparta na określonym wskaźniku publikowanym przez Główny Urząd Statystyczny oraz zawiera limit waloryzacji;
10. zmiana wysokości ceny za pojazd oraz wynagrodzenia za utrzymanie pojazdu jest możliwa również w przypadku zmiany
wymagań klienta, rozszerzenia przedmiotu umowy o świadczenia dodatkowe, zmiany prawa powszechnie obowiązującego, siły
wyższej itp. na zasadach określonych szczegółowo w umowach lub przepisach prawa powszechnie obowiązującego.
Spółka zastrzega, iż postanowienia poszczególnych umów mogą istotnie odbiegać od warunków opisanych powyżej. Powyższy opis
dotyczy zwykle występujących warunków i założeń występujących w umowach na dostawę pojazdów kolejowych, a jego celem jest
zapewnienie większej przystępności i zrozumienia modelu funkcjonowania Spółki z uwzględnieniem specyfiki rynku, na którym
Spółka prowadzi działalność gospodarczą, w odniesieniu do osiąganych przychodów.
Nota 27A Koszty według rodzaju
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Amortyzacja
38 658
33 925
Zużycie materiałów i energii
1 076 819
635 975
Usługi obce
226 436
190 230
Podatki i opłaty
6 875
6 190
Wynagrodzenia
128 827
91 610
Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia
33 049
24 449
Pozostałe koszty rodzajowe
8 491
6 563
Koszty wg rodzaju
1 519 155
988 942
Zmiana stanu zapasów produktów i rozliczeń międzyokresowych
-68 655
113 191
Koszt wytworzenia świadczeń na własne potrzeby jednostki
-29 807
-7 340
Koszty sprzedaży
-3 642
-2 025
Koszty ogólnego zarządu
-87 579
-77 943
Koszt wytworzenia sprzedanych produktów, usług
1 329 472
1 014 825
Koszt własny sprzedanych towarów i materiałów
9 597
3 597
Koszt własny sprzedaży
1 339 069
1 018 422
Nota 27B Koszty amortyzacji
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych
35 485
32 013
Amortyzacja aktywów niematerialnych
3 173
1 912
Amortyzacja razem
38 658
33 925
Nota 27C Koszty świadczeń pracowniczych
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Wynagrodzenia
128 827
91 610
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
54 /72
Nota 27C Koszty świadczeń pracowniczych
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Ubezpieczenia społeczne
23 884
17 152
Inne świadczenia pracownicze
9 165
7 297
Koszty świadczeń pracowniczych razem
161 876
116 059
Nota 27D Koszty wynagrodzeń osób zarządzających i nadzorujących
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
ZARZĄD
5 451
3 621
Pan Zbigniew Konieczek
2 225
1 449
Pan Bogdan Borek
1 613
1 086
Pan Józef Michalik
1 613
1 086
RADA NADZORCZA
589
532
Pani Katarzyna Szwarc
137
124
Pani Agnieszka Pyszczek
118
106
Pan Piotr Chajderowski
118
106
Pan Piotr Palenik
50
98
Pan Paweł Poncyliusz
58
0
Pani Katarzyna Polak
108
98
Nota 27E Przeciętne zatrudnienie w osobach
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Pracownicy umysłowi
300
289
Pracownicy fizyczni
1 002
905
Przeciętne zatrudnienie
1 302
1 194
Nota 28 Pozostałe przychody operacyjne
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
138
132
Rozwiązanie odpisów aktualizujących
399
214
Rozwiązane odpisy aktualizujące należności
399
214
Rozwiązanie rezerw
1 248
0
Ustanie przyczyn utworzenia rezerw
1 248
0
Pozostałe
6 193
11 067
Nadwyżki inwentaryzacyjne
3
0
Zwrócone koszty sądowe
0
84
Odszkodowania
290
3 177
Naliczone kary umowne
0
643
Przychody z pozyskanego złomu
2 943
2 423
Refakturowane koszty
2 496
2 430
Rozliczenie otrzymanych dotacji
0
1 147
Amortyzacja nieodpłatnie otrzymanych składników majątku i praw
0
2
Wycena nieruchomości inwestycyjnej
0
528
Przychody ze zbycia nieruchomości inwestycyjnej
313
0
Inne
148
633
Pozostałe przychody operacyjne
7 978
11 413
Nota 29 Pozostałe koszty operacyjne
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Strata ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych
0
0
Utworzone odpisy z tytułu utraty wartości aktywów
18 912
3 890
Odpisy aktualizujące należności
15 313
1 789
Odpisy aktualizujące zapasy
2 400
1 718
Odpisy aktualizujące rzeczowe aktywa trwałe
1 199
383
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
55 /72
Nota 29 Pozostałe koszty operacyjne
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Utworzone rezerwy
16 297
2 592
Rezerwy na koszty związane z postępowaniami sądowymi
16 297
2 592
Pozostałe
7 206
9 837
Odszkodowania
0
54
Kary umowne
1 732
4 851
Poniesione koszty sądowe i komornicze
284
7
Koszt sprzedanego złomu
410
238
Koszty skasowanych materiałów
1 658
1 330
Niedobory inwentaryzacyjne
1
0
Likwidacja składników aktywów
184
562
Darowizny
222
37
Wypłacone wynagrodzenia dot. lat ubiegłych
17
17
Koszty podlegające refakturowaniu
2 496
2 430
Nieobowiązkowe składki członkowskie
33
31
Spisane należności
2
0
Inne
37
101
Koszty napraw reklamacyjnych
130
179
Pozostałe koszty operacyjne
42 415
16 319
Nota 30 Przychody finansowe
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Dywidendy
24 422
0
Odsetki razem
14 234
3 614
Odsetki od leasingu
0
0
Odsetki od rachunków bankowych i lokat
11 831
1 033
Odsetki od pożyczek
35
0
Odsetki od należności
2 368
2 581
Zysk ze sprzedaży inwestycji
14 426
0
Dodatnie różnice kursowe
629
0
Inne przychody finansowe
1 026
4 463
Rozwiązane odpisy na należności finansowe
0
1
Wycena w skorygowanej cenie nabycia
1 026
4 462
Przychody finansowe
54 737
8 077
Nota 31Koszty finansowe
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Koszty finansowe z tytułu odsetek
47 809
58 405
Odsetki od zobowiązań
352
33
Odsetki od kredytów i pożyczek
45 571
52 789
Odsetki od umów leasingu
1 886
2 217
Odsetki budżetowe
0
4
Pozostałe odsetki- faktoring
0
3 362
Prowizje bankowe
1 090
1 165
Aktualizacja wartości inwestycji
0
0
Ujemne różnice kursowe
0
612
Inne koszty finansowe
10 276
5 863
Opłacone gwarancje
7 824
5 863
Utworzone odpisy na należności finansowe
2 035
0
Wycena w skorygowanej cenie nabycia
417
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
56 /72
Nota 31Koszty finansowe
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Koszty finansowe
59 175
66 045
Nota 32A Podatek dochodowy bieżący, odroczony, wykazany w rachunku
zysków i strat
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Bieżący podatek dochodowy
20 999
12 032
Bieżące obciążenie z tytułu podatku dochodowego
20 999
12 032
Korekty podatku dochodowego za poprzednie okresy
0
0
Odroczony podatek dochodowy
-3 104
-20
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym
17 895
12 012
Bieżące obciążenie podatkowe jest obliczane na podstawie obowiązujących przepisów podatkowych. Zastosowanie tych przepisów
różnicuje zysk (stratę) podatkową od księgowego zysku (straty) netto, w związku z wyłączeniem przychodów przejściowo
niepodlegających opodatkowaniu i kosztów przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz pozycji kosztów
i przychodów, które nigdy nie będą podlegały opodatkowaniu.
Wyjaśnienia do wybranych pozycji kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów oraz przychodów niepodlegających
opodatkowaniu zostały zaprezentowane poniżej.
Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe obowiązujące w danym roku obrotowym. Obowiązująca za
2023 rok oraz na 31.12.2024 roku stawka podatkowa wynosi 19%. Obecnie obowiązujące przepisy nie zakładają zróżnicowanych
stawek podatkowych w przyszłości.
W zakresie podatku dochodowego Spółka podlega przepisom ogólnym i nie wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej.
W dniu 4 marca 2019 roku Spółka otrzymała od Krakowskiego Parku Technologicznego Sp. z o.o. decyzję o wsparciu Nr 16/2019,
następnie decyzję zmieniającą od Ministra Rozwoju Nr 104/DRI/20 z dnia 17 kwietnia 2020 roku, decyzję zmieniającą 193/DRI/22
z dnia 1 czerwca 2022 roku, decyzję zmieniającą 357/DRI/23 z dnia 6 czerwca 2023 roku oraz decyzję zmieniającą 758/DRI/23 z dnia
10 grudnia 2023 roku. Decyzje te uprawniają Spółkę do „ poniesienia na terenie realizacji inwestycji kosztów kwalifikowanych
nowej inwestycji po dniu wydania decyzji o wspieraniu nowych inwestycji o łącznej wartości co najmniej 80.398.000,00 zł do dnia
30 czerwca 2024 roku.
W 2024 roku Spółka korzystała z wymienionej wyżej decyzji o wsparciu dla nowej inwestycji i z tego tytułu obniżyła podatek o
kwotę 2.772 tys. zł.
W dniu 27 grudnia 2023 roku Spółka otrzymała drugą decyzję o wsparciu nr 259/2023. W roku 2024 Spółka nie korzystała z ulgi
przyznanej w wymienionej decyzji.
Przy sporządzaniu rocznej kalkulacji podatku dochodowego przychody Spółki zostały podzielone na zwolnione i opodatkowane,
natomiast w zakresie kosztów dokonano alokacji kosztów do działalności zwolnionej i opodatkowanej. Koszty wspólne związane
zarówno z działalnością opodatkowaną i zwolnioną zostały podzielone kluczem przychodowym i przypisane do poszczególnych
kategorii.
W efekcie obowiązek zapłaty podatku dochodowego dotyczy wyłącznie dochodu osiąganego z działalności podlegającej
opodatkowaniu, tj. takiej działalności, która generalnie wykracza poza zakres zezwolenia lub prowadzona jest poza terenem strefy.
W 2024 roku Spółka otrzymała dywidendy zwolnione z opodatkowania od jednostki zależnej.
W roku 2024 Spółka osiągnęła opodatkowane dochody z zysków kapitałowych obejmujące dochód związany ze zbyciem udziałów
Spółki NEWAG IP Management Sp. z o.o. w celu ich umorzenia.
Rok podatkowy i bilansowy pokrywają się z rokiem kalendarzowym.
Nota 32B Podatek dochodowy bieżący
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
118 399
55 376
Różnice pomiędzy zyskiem (stratą) brutto a podstawą opodatkowania
podatkiem dochodowym (wg tytułów)
-7 877
8 401
przychody wyłączone z opodatkowania
0
-3 732
przychody podatkowe nie będące przychodami księgowymi
1 436
0
przychody księgowe trwale niewliczone w podstawę opodatkowania
-27 386
-1 685
przychody księgowe przejściowo niestanowiące przychodu
-3 339
-2 659
przychody księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym
2
0
koszty księgowe trwale niewliczone do kosztu uzyskania przychodu
26 830
27 538
koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztu uzyskania przychodu
72 526
42 460
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
57 /72
Nota 32B Podatek dochodowy bieżący
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym
-53 803
-26 565
koszty uzyskania przychodu nie będące kosztami księgowymi
-9 553
-6 138
inne odliczenia od dochodu (-)
-14 590
-20 818
Podstawa opodatkowania
110 522
63 777
Podatek dochodowy wg stawki
20 999
12 118
Podatek korekta lat ubiegłych
0
-86
Podatek dochodowy bieżący
20 999
12 032
Podatek dochodowy wykazany w deklaracji za rok 2023 wynosi 12.118 tys. zł. natomiast podatek dochodowy wykazany w
rachunku zysków i strat wynosi 12.032 tys. zł
Różnica 86 tys. zł wynika z pierwotnego zdyskontowania wartości udzielonej pomocy w ramach decyzji o wsparciu na dzień
31.03.2023 a ponownym jej przeliczeniem na dzień 30.06.2023 w związku z możliwością zapłaty podatku dochodowego za rok 2022
do 30.06.2023 roku.
Obowiązujące w Polsce prawo dotyczące podatku dochodowego od osób prawnych, podatku dochodowego od osób fizycznych,
podatku od towarów i usług czy składek na ubezpieczenia społeczne podlega częstym zmianom, co skutkuje brakiem ugruntowanej
praktyki oraz niejasnością i niespójnością przepisów. Sytuacja ta powoduje możliwość występowania różnic w interpretacji
przepisów podatkowych przez organy państwowe i podatników. Rozliczenia podatkowe oraz inne rozliczenia (np. celne) mogą być
przedmiotem kontroli przez okres do 6 lat. Odpowiednie władze kontrolne uprawnione są do nakładania znaczących kar wraz
z odsetkami. Istnieje ryzyko, że organy kontrolne zajmą odmienne stanowisko od stanowiska Spółki w kwestii interpretacji
przepisów, co mogłoby w istotny sposób wpłynąć na wysokość zobowiązań publicznoprawnych wykazanych w sprawozdaniu
finansowym.
Rok obrotowy zakończony 31.12.2024 roku
Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania
Przychody wyłączone z opodatkowania to:
▪ przychody opodatkowane w latach ubiegłych, rachunkowo rozliczane w czasie.
Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to:
▪ rozwiązane odpisy aktualizujące,
▪ otrzymane dywidendy.
Koszty księgowe trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych,
▪ wpłaty na PFRON,
▪ kary i odszkodowania,
▪ koszty reprezentacji,
▪ opłaty licencyjne i z tytułu korzystania z know-how i znaku towarowego,
▪ 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych,
▪ VAT od zakupów zagranicznych,
▪ darowizny,
▪ nieobowiązkowe składki członkowskie.
Koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ utworzone rezerwy i odpisy,
▪ różnice kursowe i wyceny,
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ niemożliwe do odliczenia w roku podatkowym koszty finansowania dłużnego.
Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi roku bieżącego to:
• spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu podatkowo operacyjnego.
Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to:
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ zapłacone odsetki od pożyczek i zobowiązań naliczone w latach ubiegłych,
▪ koszty finansowania dłużnego niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów w roku ubiegłym.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
58 /72
Rok obrotowy zakończony 31.12.2023 roku
Najistotniejsze pozycje różniące zysk brutto a podstawę opodatkowania
Przychody wyłączone z opodatkowania to:
▪ przychody opodatkowane w latach ubiegłych, rachunkowo rozliczane w czasie.
Przychody księgowe trwale niewliczone do podstawy opodatkowania to:
▪ rozwiązane odpisy aktualizujące,
▪ rozliczenie otrzymanych dotacji.
Koszty księgowe trwale niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ różnica pomiędzy amortyzacją podatkową a bilansową użytkowanych i likwidowanych środków trwałych,
▪ wpłaty na PFRON,
▪ kary i odszkodowania,
▪ koszty reprezentacji,
▪ opłaty licencyjne i z tytułu korzystania z know-how i znaku towarowego,
▪ 25% kosztów użytkowania samochodów osobowych,
▪ VAT od zakupów zagranicznych,
▪ darowizny,
▪ nieobowiązkowe składki członkowskie.
Koszty księgowe przejściowo niestanowiące kosztów uzyskania przychodu to m.in:
▪ utworzone rezerwy i odpisy,
▪ różnice kursowe i wyceny,
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ niemożliwe do odliczenia w roku podatkowym koszty finansowania dłużnego.
Koszty stanowiące koszt podatkowy a nie będące kosztami księgowymi to głównie spłata rat kapitałowych w transakcjach leasingu
operacyjnego, hipotetyczne odsetki od kapitału własnego.
Koszty księgowe z lat ubiegłych zrealizowane podatkowo w roku bieżącym to:
▪ wynagrodzenia i świadczenia pracownicze będące kosztem podatkowym w dacie zapłaty,
▪ zapłacone odsetki od pożyczek i zobowiązań naliczone w latach ubiegłych.
Nota 32C Efektywna stopa podatkowa
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Podstawa opodatkowania
110 552
63 777
Wynik finansowy brutto
118 399
55 376
Teoretyczne obciążenie wyniku brutto wg stawki [19%]
22 496
10 521
Efektywne obciążenie wyniku brutto
20 999
12 118
Różnica między teoretycznym a efektywnym obciążeniem wyniku brutto
1 497
1 597
Zysk brutto- efektywna stopa podatkowa
17,74
21,88
Nota 33 Zysk na akcję
01.01.-31.12.2024
01.01.-31.12.2023
Zysk (strata) netto
100 504
43 364
Średnia ważona liczba akcji zwykłych
45 000 001
45 000 001
Podstawowy zysk na akcję w zł
2,23
0,96
Zysk netto rozwodniony na 1 akcję w zł
2,23
0,96
Rok bieżący
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy aktywów finansowych
532 569
0
0
532 569
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
59 /72
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
0
0
0
0
Należności długoterminowe
0
0
0
0
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
532 569
0
0
532 569
Należności handlowe
272 502
0
0
272 502
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
260 067
0
0
260 067
Klasy zobowiązań finansowych
0
0
909 358
909 358
Klasy długoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
38 992
38 992
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
6 192
6 192
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
32 800
32 800
Klasy krótkoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
870 366
870 366
Zobowiązania handlowe
0
0
245 564
245 564
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
617 642
617 642
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
7 160
7 160
Rok poprzedni (dane skorygowane)
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy aktywów finansowych
632 959
0
0
632 959
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
0
0
0
0
Należności długoterminowe
0
0
0
0
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
632 959
0
0
632 959
Należności handlowe
165 840
0
0
165 840
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
0
0
654
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
0
0
466 465
Klasy zobowiązań finansowych
0
0
864 623
864 623
Klasy długoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
38 300
38 300
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
2 908
2 908
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
60 /72
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
35 392
35 392
Klasy krótkoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
826 323
826 323
Zobowiązania handlowe
0
0
210 207
210 207
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
609 614
609 614
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
6 502
6 502
Rok poprzedni (dane publikowane)
Nota 34A Instrumenty finansowe w podziale na
klasy
Aktywa wyceniane
w zamortyzowanym
koszcie
Aktywa
i zobowiązania
finansowe
wyceniane w
wartości godziwej
przez wynik
finansowy
Zobowiązania
finansowe
wyceniane w
zamortyzowan
ym koszcie
Razem
Klasy aktywów finansowych
744 106
0
0
744 106
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
68 406
0
0
68 406
Należności długoterminowe pozostałe
68 406
0
0
68 406
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
675 700
0
0
675 700
Należności handlowe oraz pozostałe
208 581
0
0
208 581
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
0
0
654
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
0
0
466 465
Klasy zobowiązań finansowych
0
0
1 377 984
1 377 984
Klasy długoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
73 448
73 448
Długoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
2 908
2 908
Zobowiązania długoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
35 392
35 392
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
0
0
35 148
35 148
Klasy krótkoterminowych zobowiązań
finansowych
0
0
1 304 536
1 304 536
Zobowiązania handlowe i pozostałe
0
0
688 420
688 420
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
0
0
609 614
609 614
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu
leasingu
0
0
6 502
6 502
Rok bieżący
Nota 34B Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych
532 569
532 569
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
0
0
Należności długoterminowe
0
0
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
532 569
532 569
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2024 ROKU
61 /72
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
0
0
Należności handlowe
272 502
272 502
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
260 067
260 067
Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych
909 358
909 358
Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych
38 992
38 992
Długoterminowe kredyty i pożyczki
6 192
6 192
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
32 800
32 800
Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych
870 366
870 366
Zobowiązania handlowe
245 564
245 564
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
617 642
617 642
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
7 160
7 160
Rok poprzedni (dane skorygowane)
Nota 34B Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych
632 959
632 959
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
0
0
Należności długoterminowe
0
0
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
632 959
632 959
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
654
Należności handlowe
165 840
165 840
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
466 465
Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych
864 623
864 623
Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych
38 300
38 300
Długoterminowe kredyty i pożyczki
2 908
2 908
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
35 392
35 392
Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych
826 323
826 323
Zobowiązania handlowe
210 207
210 207
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
609 614
609 614
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 502
6 502
Rok poprzedni (dane publikowane)
Nota 34B Instrumenty finansowe
Wartość bilansowa
Wartość godziwa
Wartość bilansowa i godziwa aktywów finansowych
744 106
744 106
Klasy długoterminowych aktywów finansowych
68 406
68 406
Należności długoterminowe pozostałe
68 406
68 406
Klasy krótkoterminowych aktywów finansowych
675 700
675 700
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
654
Należności handlowe oraz pozostałe
208 581
208 581
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
466 465
Wartość bilansowa i godziwa zobowiązań finansowych
1 377 984
1 377 984
Klasy długoterminowych zobowiązań finansowych
73 448
73 448
Długoterminowe kredyty i pożyczki
2 908
2 908
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
35 392
35 392
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
35 148
35 148
Klasy krótkoterminowych zobowiązań finansowych
1 304 536
1 304 536
Zobowiązania handlowe i pozostałe
688 420
688 420
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
609 614
609 614
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 502
6 502
Posiadane przez Spółkę akcje i udziały w jednostkach zależnych są wyceniane w cenie nabycia z uwzględnieniem odpisów
aktualizujących ustalonych w oparciu o MSSF 36.
Spółka przeprowadziła analizę w wyniku której stwierdzono, iż wartość instrumentów finansowych wykazanych
w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie odbiega znacząco od ich wartości godziwej z uwagi na fakt, że większość tych
instrumentów jest oprocentowana w oparciu stopę zmienną.