JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
1 /69
Spis treści
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO ................................................................................................ 5
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej ............................................................................................... 6
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat .................................................................................................................. 7
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów ........................................................................................ 8
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych....................................................................................... 9
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym ................................................................................ 10
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego ................................... 11
1. Informacje ogólne ................................................................................................................................................ 11
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności ...................................................................... 11
1.2. Czas trwania Spółki .......................................................................................................................................... 11
1.3. Skład organów jednostki ................................................................................................................................. 11
1.4. Struktura akcjonariatu ..................................................................................................................................... 12
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego ..................................................................................................... 12
1.6. Okres objęty sprawozdaniem .......................................................................................................................... 12
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego..................................................................................... 12
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki ................................................................................................ 13
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego .................................................. 13
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego ....................................................................................... 13
2.2. Kontynuacja działalności ................................................................................................................................. 13
2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po
1 stycznia 2023 roku. ..................................................................................................................................................... 13
2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie ........... 14
2.5. Zmiany zasad rachunkowości .......................................................................................................................... 14
2.6. Porównywalność danych ................................................................................................................................. 14
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości.............................................................................................. 15
3.1. Segmenty operacyjne ...................................................................................................................................... 15
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe ................................................................................................................................. 15
3.3. Aktywa niematerialne ..................................................................................................................................... 15
3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych ........................................................................................ 16
3.5. Leasing ............................................................................................................................................................. 16
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
2 /69
3.6. Długoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................................ 17
3.7. Nieruchomości inwestycyjne ........................................................................................................................... 17
3.8. Koszty finansowania zewnętrznego................................................................................................................. 17
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia ........................................................................................................... 17
3.10. Instrumenty finansowe ................................................................................................................................... 17
3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ............................................................................ 17
3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej ........................................................................................ 18
3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .................................................................. 18
3.14. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................................................... 18
3.15. Instrumenty pochodne .................................................................................................................................... 19
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej ....................................................................... 19
3.17. Zapasy .............................................................................................................................................................. 19
3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych.......................................................................................... 19
3.19. Pozostałe aktywa ............................................................................................................................................. 20
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ..................................................................................... 20
3.21. Kapitał własny.................................................................................................................................................. 20
3.22. Zysk netto na akcję .......................................................................................................................................... 21
3.23. Zobowiązania inne niż finansowe .................................................................................................................... 21
3.24. Rezerwy ........................................................................................................................................................... 21
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych .................................................................................................................... 21
3.26. Podatek dochodowy ........................................................................................................................................ 22
3.27. Pozostałe pasywa ............................................................................................................................................ 22
3.28. Zobowiązania warunkowe ............................................................................................................................... 22
3.29. Przychody i koszty ........................................................................................................................................... 23
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych ....................................................................................................... 24
3.31. Polityka dywidendy ......................................................................................................................................... 24
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi ........................................................................................................... 25
3.33. Przeliczenie na walutę obcą ............................................................................................................................ 25
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena ......................................................................................................... 25
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego .................................................................................. 26
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku ..... 27
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe ...................................................................................................................................... 27
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
3 /69
Nota 1B Prawo do użytkowania ......................................................................................................................................... 27
Nota 2A Aktywa niematerialne .......................................................................................................................................... 30
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne ............................................................................................................................... 31
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych .............................................................................................................. 32
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe ................................................................................................................ 33
Nota 6A Zapasy .................................................................................................................................................................. 33
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług ............................................................................... 34
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe ............................................................................................................... 34
Nota 9A Pozostałe aktywa krótkoterminowe .................................................................................................................... 35
Nota 10A Struktura środków pieniężnych ......................................................................................................................... 36
Nota 10C Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe ................................................................................................ 36
Nota 11 Kapitał podstawowy ............................................................................................................................................. 37
Nota 12 Zyski zatrzymane .................................................................................................................................................. 38
Nota 13 Kapitał z aktualizacji wyceny ................................................................................................................................ 38
Nota 14A Kredyty i pożyczki długoterminowe ................................................................................................................... 38
Nota 15A Zobowiązania leasingowe .................................................................................................................................. 39
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku odroczonego .............................................................................................................. 40
Nota 17A Świadczenia pracownicze .................................................................................................................................. 41
Nota 18A Długoterminowe zobowiązania pozostałe ......................................................................................................... 42
Nota 19A Kredyty pożyczki krótkoterminowe ................................................................................................................... 43
Nota 20A Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu dostaw i usług ................................................................................... 48
Nota 21A Krótkoterminowe zobowiązania pozostałe ........................................................................................................ 49
Nota 22 Pozostałe pasywa krótkoterminowe .................................................................................................................... 50
Nota 23 Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu leasingu finansowego .......................................................................... 50
Nota 24A Pozostałe rezerwy .............................................................................................................................................. 50
Nota 25A Przychody netto ze sprzedaży produktów ......................................................................................................... 51
Nota 26A Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura rzeczowa - rodzaje działalności) ................... 51
Nota 26B Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów (struktura terytorialna) .................................................. 51
Nota 27A Koszty według rodzaju ....................................................................................................................................... 52
Nota 28 Pozostałe przychody operacyjne .......................................................................................................................... 53
Nota 29 Pozostałe koszty operacyjne ................................................................................................................................ 53
Nota 30 Przychody finansowe ........................................................................................................................................... 53
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
4 /69
Nota 31Koszty finansowe .................................................................................................................................................. 54
Nota 32A Podatek dochodowy .......................................................................................................................................... 54
Nota 33 Zysk na akcję ........................................................................................................................................................ 57
Nota 34A Instrumenty finansowe ...................................................................................................................................... 57
Nota 35A Pozycje pozabilansowe - zobowiązania ............................................................................................................. 60
Nota 35B Pozycje pozabilansowe - należności ................................................................................................................... 61
Nota 36 Zobowiązania zabezpieczone ............................................................................................................................... 61
Nota 37 Transakcje z jednostkami powiązanymi objętymi konsolidacją ........................................................................... 61
Nota 38 Objaśnienia do rachunku przepływów ................................................................................................................. 63
Nota 39 Zarządzanie ryzykiem finansowym ....................................................................................................................... 63
Nota 40 Zarządzanie kapitałem ......................................................................................................................................... 66
Nota 41 Zdarzenia po dacie bilansowej ............................................................................................................................. 67
Nota 42 Oświadczenie Zarządu Spółki ............................................................................................................................... 69
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
5 /69
I. Wybrane dane finansowe w tys. zł przeliczone na EURO
Przeliczenia dokonano wg:
poszczególne pozycje aktywów i pasywów wg średniego kursu NBP na dzień bilansowy tj. na:
▪ 31.12.2023 - 4,3480 – tabela nr 251 /A/NBP/2023
▪ 31.12.2022 - 4,6899 – tabela nr 252/A/NBP/2022
poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych wg kursów
stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu
sprawozdawczego tj.:
▪ w okresie od 01.01.2023 do 31.12.2023 – 4,5284
▪ w okresie od 01.01.2022 do 31.12.2022 – 4,6883
Wybrane pozycje sprawozdania finansowego
PLN
EUR
01.01.2023
01.01.2022
01.01.2023
01.01.2022
31.12.2023
31.12.2022
31.12.2023
31.12.2022
Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów
i materiałów
948 854
268 669
202 388
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
24 618
25 030
5 251
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
-29 867
12 229
-6 371
Zysk (strata) netto
-26 644
9 576
-5 683
Inne całkowite dochody
355
-431
76
Całkowite dochody ogółem
-26 289
9 145
-5 607
EBITDA (zysk z działalności operacyjnej + amortyzacja)
57 911
32 521
12 352
Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej
-56 387
144 661
-12 027
Przepływy pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
3 788
-6 241
808
Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej
-29 066
-44 783
-6 200
Przepływy pieniężne netto, razem
-81 665
93 637
-17 419
Aktywa razem
1 648 776
447 501
351 559
Kapitał podstawowy
11 250
2 587
2 399
Zyski zatrzymane
363 132
93 077
77 429
Kapitał z aktualizacji wyceny
88 008
20 205
18 765
Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania
1 186 386
331 632
252 966
Zobowiązania długoterminowe
85 009
19 042
18 126
Zobowiązania krótkoterminowe
1 101 377
312 590
234 840
Liczba akcji ( w szt. )
45 000 001
45 000 001
45 000 001
Zysk (strata) na jedną akcje zwykłą ( w zł/EUR )
-0,59
0,21
-0,13
Wartość księgowa na jedną akcję ( w zł/EUR )
10,28
2,58
2,19
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
6 /69
II. Jednostkowe roczne sprawozdanie z sytuacji finansowej
Aktywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Aktywa trwałe
736 037
672 624
Rzeczowe aktywa trwałe
1
356 635
360 905
w tym: prawo do użytkowania
59 748
65 921
Aktywa niematerialne
2
2 462
3 995
Nieruchomości inwestycyjne
3
3 553
3 025
Inwestycje w jednostki zależne
4
295 990
295 990
Należności długoterminowe z tytułu leasingu
0
0
Należności długoterminowe pozostałe
5
68 406
197
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
8 991
8 512
Aktywa obrotowe
1 209 699
976 152
Zapasy
6
533 999
584 301
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe
7, 8, 9
208 581
349 588
Należności z tytułu bieżącego podatku dochodowego
0
0
Krótkoterminowe należności z tytułu leasingu
0
0
Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
10
654
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
10
466 465
42 263
Aktywa obrotowe bez aktywów trwałych zaklasyfikowanych
jako przeznaczone do sprzedaży
1 209 699
976 152
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do
sprzedaży
0
0
Aktywa razem
1 945 736
1 648 776
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
7 /69
Pasywa
Nota
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał własny
503 800
462 390
Kapitał podstawowy
11
11 250
11 250
Kapitał ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej
0
0
Kapitał z aktualizacji wyceny
13
87 852
88 008
Zyski zatrzymane
12
404 698
363 132
Zobowiązania długoterminowe
82 793
85 009
Długoterminowe kredyty i pożyczki
14
2 908
0
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
15
35 392
41 762
Zobowiązania z tytułu odroczonego podatku dochodowego
16
0
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
17
9 345
7 341
Pozostałe rezerwy długoterminowe
0
0
Długoterminowe zobowiązania pozostałe
18
35 148
35 906
Zobowiązania krótkoterminowe
1 359 143
1 101 377
Krótkoterminowe kredyty i pożyczki
19
609 614
742 968
Zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe
20,21,22
688 420
304 265
Zobowiązania z tytułu bieżącego podatku dochodowego
5 972
1 039
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
23
6 502
6 672
Rezerwy krótkoterminowe z tytułu świadczeń pracowniczych
17
9 755
4 529
Pozostałe rezerwy krótkoterminowe
24
38 880
41 904
Zobowiązania krótkoterminowe bez zobowiązań dotyczących
aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży
1 359 143
1 101 377
Zobowiązania krótkoterminowe dotyczące aktywów trwałych
przeznaczonych do sprzedaży
0
0
Zobowiązania razem
1 441 936
1 186 386
Pasywa razem
1 945 736
1 648 776
III. Jednostkowy roczny rachunek zysków i strat
Nota
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Przychody ze sprzedaży
25,2
6
1 216 640
948 854
Koszt własny sprzedaży
27
1 018 422
860 263
Zysk (strata) brutto ze sprzedaży
198 218
88 591
Pozostałe przychody operacyjne
28
11 413
6 714
Koszty sprzedaży
2 025
2 337
Koszty ogólnego zarządu
77 943
65 487
Pozostałe koszty operacyjne
29
16 319
2 863
Zysk (strata) z działalności operacyjnej
113 344
24 618
Przychody finansowe
30
8 077
10 227
Koszty finansowe
31
66 045
64 712
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
55 376
-29 867
Obciążenie wyniku podatkiem dochodowym
32
12 012
-3 223
Zysk (strata) netto z działalności kontynuowanej
43 364
-26 644
Zysk (strata) netto z działalności zaniechanej
0
0
Zysk (strata) netto
43 364
-26 644
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
8 /69
Zysk na akcję
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Podstawowy 33
z działalności kontynuowanej
0,96
-0,59
z działalności zaniechanej
0
0
Rozwodniony 33
z działalności kontynuowanej
0,96
-0,59
z działalności zaniechanej
0
0
IV. Jednostkowe roczne sprawozdanie z całkowitych dochodów
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) netto
43 364
-26 644
Inne całkowite dochody, które nie mogą być przeniesione do wyniku
-1 954
355
Zyski (straty) aktuarialne z wyceny świadczeń pracowniczych
-1 954
355
Przeszacowanie rzeczowych aktywów trwałych
0
0
Inne całkowite dochody przed opodatkowaniem
-1 954
355
Inne całkowite dochody netto
-1 954
355
Całkowite dochody
41 410
-26 289
Wszystkie pozycje prezentowane w rachunku zysków i strat oraz sprawozdaniu z całkowitych dochodów dotyczą działalności
kontynuowanej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
9 /69
V. Jednostkowe roczne sprawozdanie z przepływów pieniężnych
01.01.-31.12.2023
01.01.-31.12.2022
Zysk (strata) przed opodatkowaniem
55 376
-29 867
Korekty:
606 805
-33 916
Amortyzacja
33 925
33 293
Zyski (straty) z tytułu niezrealizowanych różnic kursowych
-177
197
Koszty z tytułu odsetek
59 536
60 350
Przychody z tytułu odsetek
-1 033
-28
Przychody z tytułu dywidend
0
0
Zysk / strata z działalności inwestycyjnej
-1 108
526
Inne korekty
5 856
1 773
Zmiana stanu rezerw
1 794
14 386
Zmiana stanu zapasów
50 302
-54 848
Zmiana stanu należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
72 565
-92 435
Zmiana stanu zobowiązań z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych
385 145
2 870
Środki pieniężne wygenerowane z działalności operacyjnej
662 181
-63 783
Zapłacony podatek dochodowy
-7 099
7 396
Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej
655 082
-56 387
Zbycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
365
14 927
Inne wpływy(wydatki ) inwestycyjne
1 032
0
Nabycie aktywów niematerialnych oraz rzeczowych aktywów trwałych
-29 010
-11 139
Pożyczki udzielone
-650
0
Otrzymane dotacje
0
0
Otrzymanie spłaty pożyczek udzielonych
0
0
Otrzymane odsetki
0
0
Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej
-28 263
3 788
Spłata zobowiązań z tytułu leasingu finansowego
-6 949
-24 155
Wpływy z tytułu zaciągniętych kredytów i pożyczek
520 971
574 589
Spłaty kredytów i pożyczek
-651 576
-520 024
Odsetki zapłacone
-59 377
-46 456
Dywidendy wypłacone
0
-11 250
Inne wpływy (wydatki) finansowe
-5 863
-1 770
Środki pieniężne netto z działalności finansowej
-202 794
-29 066
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów bez
różnic kursowych
424 025
-81 665
Zmiana stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z tytułu
różnic kursowych
177
-197
Zmiana netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów
424 202
-81 862
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek okresu
42 263
124 125
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec okresu
466 465
42 263
- o ograniczonej możliwości dysponowania
51 417
29 674
Objaśnienia do sprawozdania z przepływów środków pieniężnych zostały zawarte w nocie nr 38.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
10 /69
VI. Jednostkowe roczne sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym
Rok bieżący
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na początek okresu dane publikowane
11 250
0
88 008
363 132
462 390
Korekta błędu
0
0
0
0
0
Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone
11 250
0
88 008
363 132
462 390
Zysk (strata) netto
0
0
0
43 364
43 364
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
-1 954
-1 954
Całkowite dochody
0
0
0
41 410
41 410
Dywidendy
0
0
0
0
0
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-156
156
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-156
41 566
41 410
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
87 852
404 698
503 800
Rok poprzedni
Kapitał podstawowy
Kapitał ze sprzedaży akcji
powyżej ich wartości
nominalnej
Kapitał z aktualizacji
wyceny
Zyski zatrzymane
Razem
Kapitał własny na początek okresu dane publikowane
11 250
0
88 923
413 890
514 063
Korekta błędu
0
0
0
-14 134
-14 134
Kapitał własny na początek okresu dane przekształcone
11 250
0
88 923
399 756
499 929
Zysk (strata) netto
0
0
0
-26 644
-26 644
Inne całkowite dochody netto
0
0
0
355
355
Całkowite dochody
0
0
0
-26 289
-26 289
Dywidendy
0
0
0
-11 250
-11 250
Przeniesienie do zysków zatrzymanych (sprzedaż i likwidacja
przeszacowanych środków trwałych)
0
0
-915
915
0
Zmiany w kapitale własnym
0
0
-915
-36 624
-37 539
Kapitał własny na koniec okresu
11 250
0
88 008
363 132
462 390
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
11 /69
VII. Dodatkowe informacje i objaśnienia do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
1. Informacje ogólne
1.1. Nazwa i siedziba, organy rejestracyjne, przedmiot działalności
Adres zarejestrowanego biura jednostki - ul. Wyspiańskiego 3; 33-300 Nowy Sącz
Państwo rejestracji - Polska
Opis charakteru oraz podstawowego zakresu działalności – Spółka prowadzi działalność w zakresie produkcji, modernizacji
i naprawy taboru szynowego.
Siedziba jednostki - ul. Wyspiańskiego 3; 33-300 Nowy Sącz
Wyjaśnienie zmian w nazwie jednostki sprawozdawczej – nie wystąpiły
Forma prawna jednostki – Spółka Akcyjna
Nazwa jednostki sprawozdawczej - NEWAG Spółka Akcyjna
Podstawowe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej - Nowy Sącz
NEWAG Spółka Akcyjna z siedzibą w Nowym Sączu przy ul. Wyspiańskiego 3, działa od 1994 roku. Została wpisana do Krajowego
Rejestru Sądowego pod numerem 0000066315 w Sądzie Rejonowym dla Krakowa -Śródmieścia XII Wydział Gospodarczy KRS.
Posiada nr identyfikacji podatkowej NIP 734-00-09-400, REGON 490490757.
Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest:
▪ 30.20Z produkcja lokomotyw kolejowych oraz taboru szynowego,
▪ 33.17Z naprawa i modernizacja pozostałego sprzętu transportowego,
▪ 43.91Z wykonanie konstrukcji stalowych,
▪ 25.62Z obróbka mechaniczna elementów metalowych.
1.2. Czas trwania Spółki
Czas trwania spółki NEWAG S.A. jest nieoznaczony.
1.3. Skład organów jednostki
Na dzień 31.12.2023 roku w skład Zarządu Spółki NEWAG S.A. wchodzili:
Zbigniew Konieczek - Prezes Zarządu,
Bogdan Borek - Wiceprezes Zarządu,
Józef Michalik - Wiceprezes Zarządu,
Skład Zarządu Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2023 roku.
Na dzień 31.12.2023 roku w skład Rady Nadzorczej spółki NEWAG S.A. wchodzili:
Katarzyna Szwarc - Przewodniczący Rady Nadzorczej,
Piotr Chajderowski - Wiceprzewodniczący Rady Nadzorczej,
Agnieszka Pyszczek - Sekretarz Rady Nadzorczej,
Piotr Palenik - Członek Rady Nadzorczej,
Katarzyna Polak - Członek Rady Nadzorczej.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
12 /69
Skład Rady Nadzorczej Spółki w dniu podpisania niniejszego sprawozdania nie uległ zmianie w stosunku do dnia 31.12.2023 roku.
1.4. Struktura akcjonariatu na dzień 31.12.2023 roku
1 Akcjonariusz
Liczba akcji/liczba
% głosów na WZ
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia z dnia
03.07.2015* **
24 432 749
54,29
Nationale-Nederlanden OFE (dawniej ING OFE)**
3 974 327
8,83
Allianz OFE **
3 600 000
8,00
Generali OFE**
3 346 865
7,44
PZU OFE**
3 274 363
7,28
Pozostali**
6 371 697
14,16
Razem
45.000.001
100,00
* Porozumienie, o którym mowa w art. 87 ust. 1 pkt 5) Ustawy o ofercie łączące Pana Zbigniewa Jakubasa wraz z podmiotami
zależnymi Jakubas Investment Sp. z o.o. z siedzibą w Warszawie, oraz Multico Sp. z o.o z siedzibą w Warszawie, FIP 11 Fundusz
Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Pana Zbigniewa Konieczka wraz z podmiotem zależnym Sestesso Sp. z o.o. z sie-
dzibą w Młodowie oraz Pana Bogdana Borka wraz z podmiotem zależnym Immovent Sp. z o.o. z siedzibą w Nowym Sączu. Zgodnie
z zawiadomieniem przekazanym do publicznej wiadomości raportem bieżącym 29/2023 łączny udział Stron Porozumienia wynosi
24.432.749 sztuk akcji reprezentujących 54,29 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów, w tym:
- Pan Zbigniew Jakubas wraz z podmiotem zależnym - Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz Multico Sp. Z o.o. posiada 18.615.956
sztuk akcji stanowiących 41,36 % kapitału zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- FIP 11 Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych posiada 4.078.502 sztuk akcji stanowiących 9,06% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Zbigniew Konieczek wraz z podmiotem zależnym - Sestesso Sp. z o.o. posiada 1.167.866 sztuk akcji stanowiących 2,6% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów,
- Pan Bogdan Borek poprzez podmiot zależny - Immovent Sp. z o. o. posiada 570.425 sztuk akcji stanowiących 1,27% kapitału
zakładowego Spółki i tyle samo głosów.
** Zgodnie z zawiadomieniami przesłanymi przez akcjonariuszy w trybie art. 69 Ustawy o ofercie publicznej. Powyższe nie
uwzględnia ewentualnego wpływu informacji o transakcjach dokonywanych w trybie art. 19 ust. 3 Rozporządzenia MAR.
Struktura akcjonariatu na dzień publikacji niniejszego sprawozdania nie uległa zmianie w stosunku do 31.12.2023
roku.
1.5. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone do publikacji oraz podpisane przez Zarząd w dniu
19 kwietnia 2024 roku.
1.6. Okres objęty sprawozdaniem
Prezentowane jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 01.01.2023 roku do dnia 31.12.2023 roku,
a porównywalne dane finansowe i noty objaśniające obejmują okres od 01.01.2022 roku do dnia 31.12.2022 roku.
1.7. Waluta pomiaru i waluta sprawozdania finansowego
Walutą funkcjonalną oraz walutą sprawozdawczą jest polski złoty (PLN). Sprawozdanie zostało sporządzone w polskich złotych
a dane w sprawozdaniu finansowym zostały zaprezentowane w tysiącach złotych (o ile nie wskazano inaczej).
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
13 /69
1.8. Informacja o zmianach w strukturze jednostki
Powyższe zmiany w ciągu 2023 roku nie wystąpiły.
2. Podstawa sporządzenia jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego
2.1. Podstawa sporządzenia sprawozdania finansowego
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe za okres od dnia 01.01.2023 r. do dnia 31.12.2023 r. zostało sporządzone
zgodnie z mającymi zastosowanie Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi
interpretacjami (dalej MSSF), zatwierdzonymi przez Unię Europejską do stosowania i obowiązującymi według stanu na dzień
31.12.2023 roku.
MSSF obejmują standardy i interpretacje zaakceptowane przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) oraz
Komisję do Interpretacji Międzynarodowej Sprawozdawczości Finansowej (IFRIC) oraz zatwierdzone przez Unię Europejską do
stosowania, przez co rozumie się ogłoszenie standardów i interpretacji w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej.
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym ogólny termin MSSF używany jest zarówno w odniesieniu do
Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej jak i Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.
W zakresie nieuregulowanym standardami MSSF niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone
zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29.09.1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2023 r., poz. 120 z późniejszymi zmianami ) i wydanych
na jej podstawie przepisów wykonawczych oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 29.03.2018 roku w sprawie
informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawanych za
równoważne informacji wymaganych przepisami prawa niebędącego państwem członkowskim (Dz. U. 2018 poz. 757), zwanym
dalej „Rozporządzeniem”.
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe zostało sporządzone zgodnie z koncepcją kosztu historycznego,
z wyjątkiem:
▪ nieruchomości inwestycyjnych wycenianych w wartości rynkowej,
▪ środków pieniężnych wycenianych w wartości nominalnej
▪ instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej,
▪ zobowiązań i należności finansowych, w tym kredytów i pożyczek wycenianych według zamortyzowanego kosztu
z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
Sprawozdanie zostało sporządzone w oparciu o zasadę memoriału, z wyjątkiem sprawozdania z przepływów pieniężnych.
Opis najważniejszych zasad rachunkowości stosowanych przez Spółkę został przedstawiony poniżej.
Zasady rachunkowości stosowano przy zachowaniu zasady ciągłości w prezentowanych latach.
Zarząd NEWAG S.A. oświadcza, że wedle swojej najlepszej wiedzy prezentowane roczne sprawozdanie finansowe
i dane porównywalne sporządzone zostały zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości oraz że odzwierciedlają w sposób
prawdziwy, rzetelny i jasny sytuację majątkową i finansową Spółki, jej wynik finansowy oraz że sprawozdanie z działalności Spółki
zawiera prawdziwy obraz rozwoju, osiągnięć i sytuacji Spółki, w tym opis podstawowych zagrożeń i ryzyka.
2.2. Kontynuacja działalności
Niniejsze jednostkowe roczne sprawozdanie finansowe NEWAG S.A. zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności
gospodarczej w dającej się przewidzieć przyszłości. Zarząd Jednostki nie stwierdza na dzień podpisania sprawozdania finansowego
żadnych okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuacji działalności przez Spółkę.
2.3. Standardy i interpretacje, jakie zostały już opublikowane i zatwierdzone przez UE i weszły w życie po 1 stycznia 2023
roku.
▪ MSSF 17 „Umowy ubezpieczeniowe” oraz zmiany do MSSF 17,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
14 /69
▪ zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” oraz wytyczne Rady MSSF w zakresie ujawnień dotyczących
polityki rachunkowości – kwestia istotności w odniesieniu do polityki rachunkowości,
▪ zmiany do MSR 8 Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowania błędów – definicja
wartości szacunkowych,
▪ zmiany do MSR 12 „ Podatek dochodowy” – obowiązek ujmowania odroczonego podatku dochodowego w związku
z aktywami i zobowiązaniami powstałymi w ramach pojedynczej transakcji,
▪ zmiany do MSR 12 „Podatek dochodowy”- globalny minimalny podatek dochodowy.
W ocenie Spółki wyżej wymienione standardy, interpretacje i zmiany do standardów nie miały znaczącego wpływu
na sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego zastosowania.
2.4. Standardy i interpretacje jakie zostały już zatwierdzone przez RMSR, ale jeszcze nie weszły w życie
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały wydane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR) i zostały zatwierdzone przez Unię Europejską, ale jeszcze nie weszły
w życie
▪ MSSF 16 „Leasing ‘’ – zobowiązania leasingowe w transakcjach sprzedaży i leasingu zwrotnego,
▪ zmiany do MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” – klasyfikacja zobowiązań jako długo i krótkoterminowe,
▪ zmiany do MSR 7 „Rachunek przepływów pieniężnych oraz MSSF 7 „Instrumenty finansowe- ujawnienie informacji” –
umowy finansowania zobowiązań wobec dostawców.
▪ Zmiany do MSR 21 „Skutki zmian kursów wymiany walut” – brak wymienialności.
Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów, które zostały opublikowane przez Radę
Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR)
▪ MSSF 14 – „Regulacyjne rozliczenia międzyokresowe”
▪ Zmiany do MSSF 10 „Skonsolidowane sprawozdanie finansowe” i do MSR 28 „Inwestycje w jednostkach
stowarzyszonych”.
Spółka jest w trakcie analizy wpływu wyżej wymienionych standardów, interpretacji i zmian do standardów. Według obecnych
szacunków Spółki, nie będą one miały istotnego wpływu na jednostkowe sprawozdanie finansowe w okresie ich pierwszego
zastosowania.
2.5. Zmiany zasad rachunkowości
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym przestrzegano tych samych zasad (polityki) rachunkowości
i metod obliczeniowych, co w ostatnim rocznym jednostkowym sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakończony 31 grudnia
2022 roku.
2.6. Porównywalność danych
W niniejszym jednostkowym rocznym sprawozdaniu finansowym nie dokonano zmian prezentacyjnych w stosunku
do sprawozdania finansowego za rok 2022.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
15 /69
3. Opis głównych stosowanych zasad rachunkowości
3.1. Segmenty operacyjne
Działalność spółki sprowadza się do jednego segmentu operacyjnego obejmującego następujące obszary:
▪ produkcja elektrycznych, spalinowych i dwunapędowych zespołów trakcyjnych,
▪ produkcja lokomotyw elektrycznych,
▪ usługi modernizacji i naprawy taboru kolejowego,
▪ pozostałe wyroby i usługi.
Wymienione obszary wykazują podobne cechy gospodarcze w zakresie rodzaju produktów i usług, rodzajów procesów
produkcyjnych, kategorii klientów oraz metod dystrybucji produktów.
Dla celów raportów wewnętrznych oraz analiz zarządczych Spółka traktuje powyższe obszary działalności, jako jeden segment
operacyjny.
Jednostka prezentuje informacje dotyczące obszarów geograficznych w układzie:
▪ przychody od klientów krajowych,
▪ przychody od klientów zagranicznych obejmujących pozostałe kraje łącznie.
3.2. Rzeczowe aktywa trwałe
Rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według ceny nabycia/kosztu wytworzenia pomniejszonych o umorzenie oraz odpisy
aktualizujące z tytułu utraty wartości. Wartość początkowa środków trwałych obejmuje ich cenę nabycia powiększoną o wszystkie
koszty bezpośrednio związane z zakupem i przystosowaniem składnika majątku do stanu zdatnego do używania, w tym koszty
finansowania zewnętrznego. Koszty poniesione po dacie oddania środka trwałego do używania, takie jak koszty konserwacji
i napraw, obciążają zyski i straty w momencie ich poniesienia. Wartość początkową środków trwałych powiększają nakłady na ich
modernizacje i ulepszenie.
Amortyzację rozpoczyna się gdy środek trwały dostępny jest do użytkowania. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową
przez szacowany okres użytkowania danego składnika aktywów, wynoszący dla:
▪ budynków oraz obiektów inżynierii wodnej i lądowej 5-50 lat,
▪ urządzeń technicznych i maszyn 2-30 lat,
▪ środków transportu 5-20 lat,
▪ pozostałych 2-30 lat.
Na stan środków trwałych wprowadzane są obiekty, których jednostkowa wartość przekracza 2 tys. zł. Składniki o niższej wartości
odpisywane są w koszty jednorazowo w dacie poniesienia i ewidencjonowane pozabilansowo.
Prawo użytkowania wieczystego gruntów zakupione oraz otrzymane w drodze decyzji administracyjnych od Skarbu Państwa
traktowane jest jak leasing finansowy zgodnie z MSSF 16 i podlega amortyzacji bilansowej. Grunty własne również podlegają
amortyzacji bilansowej. Dla celów podatkowych przyjmuje się stawki amortyzacyjne zgodne z ustawą z dnia 15 lutego 1992 roku
o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie występują istotne składniki majątkowe, dla których celowym jest wyliczanie
wartości końcowej.
Środki trwałe, które znajdowały się w użytkowaniu w Spółce na dzień rozpoczęcia prowadzenia ewidencji księgowej wg MSSF
zostały wycenione w wartości godziwej przez uprawnionego rzeczoznawcę majątkowego. Zwiększenie wartości wynikającej
z przeszacowania ujmowane jest w pozycji kapitału z aktualizacji wyceny. Wartość zwiększenia pomniejszona jest o utworzoną
rezerwę na podatek odroczony.
W momencie sprzedaży lub likwidacji przeszacowanych środków trwałych, nadwyżka z przeszacowania przenoszona jest z kapitału
z aktualizacji wyceny do zysków zatrzymanych.
3.3. Aktywa niematerialne
Aktywa niematerialne stanowią możliwe do zidentyfikowania niepieniężne składniki aktywów, nie posiadające postaci fizycznej
spełniające warunki:
▪ możliwość uzyskania przyszłych korzyści,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
16 /69
▪ możliwość wiarygodnego ustalenia ceny nabycia lub kosztu wytworzenia,
▪ możliwość identyfikacji,
▪ brak formy fizycznej.
W szczególności do aktywów niematerialnych zalicza się:
▪ nabyte oprogramowanie komputerowe,
▪ nabyte prawa majątkowe, w tym autorskie prawa majątkowe,
▪ prace rozwojowe,
Po ujęciu początkowym, aktywa niematerialne są wykazywane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym
o umorzenie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Nakłady poniesione na aktywa niematerialne wytworzone we własnym
zakresie ujmowane są w kosztach okresu, w którym zostały poniesione.
Niskocenne o nieistotnej wartości licencje na oprogramowanie są jednorazowo odnoszone w koszty. Pozostałe nabyte licencje
na oprogramowanie oraz koszty prac rozwojowych zakończonych pozytywnym efektem są amortyzowane liniowo przez szacowany
ekonomiczny okres użytkowania wynoszący 2- 5 lat.
3.4. Utrata wartości niefinansowych aktywów trwałych
Na każdy dzień bilansowy Spółka ocenia, czy istnieją jakiekolwiek przesłanki wskazujące na możliwość wystąpienia utraty wartości
któregoś ze składników niefinansowych aktywów trwałych. W razie stwierdzenia, że przesłanki takie zachodzą, lub w razie
konieczności przeprowadzenia corocznego testu sprawdzającego, czy nastąpiła utrata wartości, Spółka dokonuje oszacowania
wartości odzyskiwalnej danego składnika aktywów w celu ustalenia potencjalnego odpisu z tego tytułu.
3.5. Leasing
Zgodnie z MSSF 16 od 1 stycznia 2019 roku Spółka klasyfikuje jako leasing umowy na mocy których w zamian za opłaty
leasingodawca przekazuje Spółce prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony w umowie okres.
W celu identyfikacji leasingu rozpatrywane są trzy kryteria:
▪ czy umowa dotyczy zidentyfikowanego i wyraźnie określonego w umowie składnika aktywu, który zostaje udostępniony
do użytkowania,
▪ czy jednostka ma prawo do uzyskiwania wszystkich korzyści ekonomicznych przez wskazany w umowie okres
użytkowania,
▪ czy jednostka ma prawo do kierowania użytkowaniem składnika aktywów przez czas zawarty w umowie.
W dacie rozpoczęcia użytkowania Spółka ujmuje składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania oraz zobowiązanie z tytułu
leasingu. Prawo do użytkowania jest wyceniane w dacie rozpoczęcia według kosztu obejmującego kwotę początkowej wyceny
zobowiązania z tytułu leasingu, wszelkich opłat leasingowych zapłaconych w dacie rozpoczęcia, początkowych kosztów
bezpośrednich.
Prawa do użytkowania są amortyzowane metodą liniową od daty rozpoczęcia użytkowania przez szacowany okres użytkowania,
ustalony na tych samych zasadach co własne aktywa trwałe, w przypadku gdy umowa leasingu zawiera opcję wykupu
po zakończeniu okresu leasingu.
Jeśli brak wiarygodnej pewności , że po zakończeniu umowy Spółka otrzyma prawo własności, aktywa amortyzowane są przez okres
zawarty w umowie leasingu.
Prawa do użytkowania są poddawane testom na utratę wartości zgodnie z MSR 36 w przypadku stwierdzenia przesłanek do utraty
wartości.
Spółka stosuje dopuszczalne standardem praktyczne rozwiązania dotyczące leasingów krótkoterminowych, leasingów o małej
wartości oraz umów zawartych na czas nieokreślony.
Dla takich umów, opłaty leasingowe ujmowane są w wyniku metodą liniową w trakcie trwania leasingu.
Leasing zwrotny polega na sprzedaży składnika aktywów i jednoczesnym przyjęciu w leasing tego samego składnika aktywów.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
17 /69
Jeżeli transakcja sprzedaży i leasingu zwrotnego ma charakter leasingu finansowego, to część przychodów ze sprzedaży, która
przekroczyła wartość bilansową nie jest ujmowana niezwłocznie jako dochód sprzedawcy. Istotną nadwyżkę rozlicza się w czasie
i odpisuje przez okres leasingu.
3.6. Długoterminowe aktywa finansowe
Długoterminowe aktywa finansowe obejmują: udziały w jednostkach zależnych.
Udziały w jednostkach zależnych są wycenione na dzień bilansowy w wartości początkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o odpisy
z tytułu trwałej utraty wartości. W przypadku trudności z ustaleniem wartości początkowej (ceny nabycia) i braku szczegółowych
uregulowań w MSSF, spółka przyjmuje zasady rachunkowości zawarte w MSR 8. Wartość bilansowa takich aktywów jest
każdorazowo poddawana przeglądowi w celu stwierdzenia, czy nie przekracza ona wartości przyszłych korzyści ekonomicznych.
3.7. Nieruchomości inwestycyjne
Za nieruchomości inwestycyjne uznaje się nieruchomości, które traktuje się jako źródło przychodów z czynszów lub utrzymuje
w posiadaniu ze względu na przyrost ich wartości. Na moment początkowego ujęcia nieruchomości wycenia się w cenie nabycia
lub koszcie wytworzenia. W wycenie uwzględnia się koszty przeprowadzenia transakcji. Średnio co 2 lata (jeśli nie zaistnieją inne
przesłanki) na dzień kończący rok obrotowy, nieruchomości inwestycyjne wyceniane są wg wartości godziwej. Wynik wyceny zysk
lub strata odnoszone są na wynik finansowy roku, w którym nastąpiła zmiana.
Wycofanie nieruchomości inwestycyjnej z ewidencji następuje w momencie zbycia lub trwałego wycofania z użytkowania,
w przypadku gdy nie przewiduje się korzyści wynikających z jej zbycia.
3.8. Koszty finansowania zewnętrznego
Na koszty finansowania zewnętrznego zwiększające wartość aktywów składają się odsetki oraz zyski lub straty z tytułu różnic
kursowych powstające w związku z kredytami i pożyczkami w walucie obcej, w stopniu w jakim są uznawane za korektę kosztów,
które można bezpośrednio przypisać nabyciu, budowie lub wytworzeniu składnika aktywów, stosownie do regulacji MSR 23.
Pozostałe koszty finansowania zewnętrznego są ujmowane jako koszty w momencie ich poniesienia.
3.9. Aktywa trwałe przeznaczone do zbycia
Aktywa trwałe kwalifikuje się jako przeznaczone do zbycia, gdy ich wartość zostanie odzyskana raczej w wyniku transakcji sprzedaży
niż w wyniku dalszego użytkowania. Sprzedaż jest wysoce prawdopodobna i oczekuje się zakończenia planu sprzedaży w ciągu
jednego roku.
Aktywa trwałe zaklasyfikowane jako przeznaczone do zbycia wycenia się po niższej spośród dwóch wielkości: pierwotnej wartości
bilansowej lub wartości godziwej pomniejszonej o koszty sprzedaży i zaprzestaje się ich amortyzacji.
3.10. Instrumenty finansowe
Spółka ujmuje składnik aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej wtedy i tylko
wtedy, gdy staje się związana postanowieniami umowy instrumentu.
Spółka zaprzestaje ujmować składnik aktywów finansowych na moment wygaśnięcia praw wynikających z umowy do otrzymania
przepływów pieniężnych z tego składnika aktywów lub do momentu, kiedy prawa do otrzymania przepływów pieniężnych z aktywa
finansowego są przekazywane w transakcji przenoszącej zasadniczo wszystkie znaczące ryzyka i korzyści wynikające z ich
posiadania.
Jednostka klasyfikuje instrumenty finansowe zgodnie z wymaganiami MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów finansowych
jest dokonana w oparciu o model biznesowy zarządzania grupami aktywów finansowych oraz charakterystykę umownych
przepływów pieniężnych dla danego składnika aktywów i zobowiązań finansowych. Klasyfikacja jest dokonywana na moment
początkowego ujęcia, z wyjątkiem pozycji wykazywanych na moment pierwszego zastosowania MSSF 9. Klasyfikacja instrumentów
pochodnych zależy od ich przeznaczenia oraz spełnienia wymogów zawartych w MSSF 9.
3.11. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Składnik aktywów jest ujmowany jako wyceniany wg zamortyzowanego kosztu jeśli spełnia poniższe warunki:
▪ jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymywanie aktywów finansowych
dla uzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy,
▪ warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach
przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty główniej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty,
▪ nie jest przeznaczony do obrotu.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
18 /69
Do aktywów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie klasyfikowane są należności z tytułu dostaw, robót i usług,
należności leasingowe, pożyczki udzielone, należności pozostałe podlegające MSSF 9 oraz środki pieniężne i ich ekwiwalenty.
Pozycje te są wyceniane na dzień bilansowy w wysokości zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy
procentowej. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie są wyceniane z uwzględnieniem oczekiwanych strat
kredytowych.
3.12. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy lub przez pozostałe całkowite dochody
Do aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy należą aktywa finansowe przeznaczone
do obrotu, inwestycje notowane na aktywnym rynku instrumenty kapitałowe oraz aktywa finansowe, które nie zostały zaliczone
do aktywów wycenianych w zamortyzowanym koszcie, lub w wartości godziwej przez całkowite dochody. W związku z klasyfikacją
w wyniku finansowym ujęte zostają zmiany wartości godziwej aktywów finansowych (które zostały do tej kategorii
zaklasyfikowane) w okresie ich powstania. W wyniku finansowym ujmuje się również przychody z odsetek oraz otrzymanych
dywidend z notowanych na aktywnym rynku instrumentów kapitałowych.
Grupa aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody obejmuje inwestycje
w instrumenty kapitałowe, które wyceniane są w wartości godziwej (inne niż dotyczące inwestycji w spółki zależne
i stowarzyszone), które nie zostały zaliczone do aktywów finansowych w wartości godziwej przez wynik finansowy oraz dłużne
aktywa finansowe, które spełniają kryteria podstawowej umowy pożyczki otrzymywanej zgodnie z modelem biznesowym dla
realizacji przepływów pieniężnych lub sprzedaży. Wynik z wyceny inwestycji w instrumenty kapitałowe oraz instrumenty dłużne
zaklasyfikowane do tej kategorii ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach. Przychody z tytułu odsetek z inwestycji
w instrumenty dłużne ujmuje się w wyniku finansowym. Dywidendy z instrumentów kapitałowych wycenianych w wartości
godziwej przez całkowite dochody ujmuje się w wyniku finansowym, jako przychód. W przypadku zbycia instrumentów
kapitałowych zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, przeszacowania ujęte w kapitale
rozliczane są w ramach kapitałów (nie wpływają na wynik finansowy okresu). W przypadku zbycia dłużnych aktywów finansowych
zaliczonych do wyceny w wartości godziwej przez pozostałe całkowite dochody, zyski lub straty skumulowane w kapitale zostają
ujęte (przeklasyfikowane) w wyniku finansowym.
3.13. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie
Spółka do wyceny w zamortyzowanym koszcie klasyfikuje zobowiązania z tytułu dostaw, robót i usług, zobowiązania z tytułu
leasingu, kredyty i pożyczki otrzymane oraz pozostałe zobowiązania podlegające MSSF 9. Koszty z tytułu odsetek ujmowane
są przez spółkę w wyniku finansowym z wyjątkiem sytuacji, gdy kwalifikują się do ujęcia w wartości początkowej aktywów.
Zobowiązania finansowe wyceniane są w zamortyzowanym koszcie z zastosowaniem efektywnej stopy procentowej.
3.14. Utrata wartości aktywów finansowych
Jednostka ustala odpisy aktualizujące zgodnie z modelem oczekiwanych strat kredytowych dla pozycji podlegających MSSF 9
w zakresie odpisów aktualizujących. Model strat oczekiwanych ma zastosowanie do aktywów finansowych wycenianych
w zamortyzowanym koszcie oraz do dłużnych aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez pozostałe dochody
całkowite, a także do udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań do udzielenia pożyczek (z wyjątkiem wycenianych
w wartości godziwej).
W przypadku należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałych należności krótkoterminowych podlegających MSSF 9
spółka stosuje uproszczone podejście do ustalania odpisu na oczekiwane straty kredytowe – określa go w kwocie równej
oczekiwanym stratom kredytowym w całym okresie życia należności.
Uzasadnienie dla zastosowania powyższego modelu stanowią poniższe argumenty:
a. należności posiadane przez Spółkę nie zawierały istotnego elementu finansowania w rozumieniu zasad określonych
w MSSF 15, czyli nie istniał istotny komponent finansowania mogący korygować przyrzeczoną kwotę wynagrodzenia,
b. należności spełniały warunek oczekiwania, że zostaną spłacone w okresie krótszym niż rok. Uproszczony model pozwala
na obliczanie strat kredytowych w całym okresie życia należności. Oczekiwana strata kredytowa, zgodnie z MSSF 9,
kalkulowana jest przy uwzględnieniu szacunków w zakresie potencjalnych odzysków z tytułu wniesionych zabezpieczeń.
W przypadku należności od kontrahentów oczekuje się, że dane w zakresie historycznej spłacalności mogą odzwierciedlać
ryzyko kredytowe, jakie ponoszone będzie w okresach przyszłych. Ponadto wartość należności może być aktualizowana
również indywidualnie, w szczególności w odniesieniu do:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości (w wysokości 100 % należności),
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności, poparte ustaleniami z drugą stroną,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
19 /69
▪ należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni (do wysokości 50% należności),
▪ należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok (w wysokości 100% należności),
▪ należności z tytułu odsetek od nieterminowych płatności oraz naliczonych kar (w wysokości 100% należności).
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów
aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
W przypadku pozostałych aktywów finansowych, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe w kwocie równej
12-miesięcznym oczekiwanym stratom kredytowym, chyba że nastąpiło znaczące pogorszenie ryzyka kredytowego
lub niewykonanie zobowiązania. Jeżeli ryzyko kredytowe związane z danym instrumentem finansowym znacznie wzrosło
od momentu początkowego ujęcia, Spółka wycenia odpis na oczekiwane straty kredytowe z tytułu instrumentu finansowego
w kwocie równej oczekiwanym stratom kredytowym w całym pozostałym okresie życia instrumentu. Na każdy dzień
sprawozdawczy Spółka analizuje, czy wystąpiły przesłanki wskazujące na znaczny wzrost ryzyka kredytowego posiadanych aktywów
finansowych.
3.15. Instrumenty pochodne
Instrumenty pochodne nieobjęte polityką rachunkowości zabezpieczeń są ujmowane według wartości godziwej a koszty transakcji
są ujmowane w momencie ich poniesienia. Po początkowym ujęciu Spółka wycenia te instrumenty pochodne w wartości godziwej
a zmiany ujmowane są w rachunku zysków i strat.
3.16. Metody przyjęte przez Spółkę do ustalania wartości godziwej
Dla instrumentów finansowych wycenianych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej według wartości godziwej przyjęto następujące
poziomy wyceny:
▪ poziom 1 – ceny notowane z aktywnych rynków dla identycznych aktywów lub zobowiązań,
▪ poziom 2 – dane wejściowe inne niż ceny notowane zaliczane do poziomu 1, które są obserwowalne,
▪ poziom 3 – dane wejściowe do wyceny składnika aktywów lub zobowiązań, które nie są oparte na obserwowalnych
danych rynkowych.
Wartość godziwa instrumentów finansowych zaklasyfikowanych do poziomu 2 określana jest przy zastosowaniu wycen
otrzymanych z banków.
Akcje i udziały w spółkach nie notowanych Spółka wycenia zgodnie z polityką rachunkowości w cenie nabycia pomniejszonej
o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości.
3.17. Zapasy
Zapasy wyceniane są według ceny zakupu lub kosztu wytworzenia nie wyższych niż cena sprzedaży netto.
Ceny zakupu stosuje się ze względu na nieistotne koszty zakupu. Corocznie ustalany jest procent poniesionych kosztów zakupu
w stosunku do zakupów ogółem. W przypadku gdy jest on niższy niż 1% - stosując uproszczenie - zapasy wycenia się w cenie zakupu,
a koszty zakupu odpisuje się w całości w koszty okresu ich poniesienia. W przypadku przekroczenia 1% wyceniane są w cenie
nabycia. Rozchód materiałów dokonywany jest według metody średniej ważonej na poszczególne partie materiałów.
Koszt produkcji w toku i wyrobów gotowych obejmuje materiały, robociznę bezpośrednią i inne koszty bezpośrednie oraz koszty
pośrednie oparte na normalnych zdolnościach produkcyjnych.
Produkcję w toku oraz wyroby gotowe wycenia się po koszcie wytworzenia nie wyższym od cen sprzedaży netto możliwych
do uzyskania.
Wartość netto możliwa do uzyskania jest to szacunkowa cena sprzedaży pomniejszona o szacowane koszty dokończenia produkcji
(wykonania usługi) i szacunkowe koszty doprowadzenia sprzedaży do skutku.
Na koniec okresu dokonuje się odpisów aktualizujących zapasy, jeśli wystąpią okoliczności uzasadniające ich dokonanie.
Odpis aktualizujący wartość produkcji w toku odnoszony jest na koszty operacyjne.
3.18. Należności niezaliczone do aktywów finansowych
Należności niezaliczone do aktywów finansowych zgodnie z MSSF 9 wycenia się w kwocie wymaganej zapłaty, z zachowaniem
zasady ostrożności, czyli po uwzględnieniu odpisów aktualizujących ich wartość. Odpis na należności oszacowywany jest wtedy,
gdy ściągnięcie pełnej kwoty należności przestało być prawdopodobne. W przypadku, gdy wpływ wartości pieniądza w czasie jest
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
20 /69
istotny, wartość należności jest ustalana poprzez zdyskontowanie prognozowanych przyszłych przepływów pieniężnych
do wartości bieżącej, przy zastosowaniu stopy dyskontowej odzwierciedlającej aktualne oceny rynkowe wartości pieniądza
w czasie.
Do tych należności kwalifikuje się m.in. należności pracownicze, ze sprzedaży środków trwałych i aktywów niematerialnych,
należności publicznoprawne, udzielone zaliczki i przedpłaty.
Należności wykazuje się w podziale na długo lub krótkoterminowe.
Odpisów aktualizujących należności dokonuje się na:
▪ należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub upadłości w wysokości 100 % należności,
▪ należności kwestionowane przez dłużników do kwoty nie pokrytej gwarancją lub zabezpieczeniem, uwzględniając ocenę
ryzyka i szansę wyegzekwowania należności , poparte ustaleniami z drugą stroną,
▪ na należności, których termin wymagalności przekracza 180 dni – do wysokości 50% należności,
▪ na należności, których termin wymagalności przekroczył 1 rok, w wysokości 100% kwoty należności.
Odpisy podlegają weryfikacji związanej z możliwością odzyskania należności i bieżącymi ustaleniami z klientami oraz opinią Działu
Prawnego. Odpis na należności odnoszony jest na pozostałe koszty operacyjne lub finansowe, natomiast rozwiązanie odpisów
aktualizujących odnosi się na pozostałe przychody operacyjne lub finansowe w zależności od rodzaju należności.
3.19. Pozostałe aktywa
Pozostałe aktywa występują w przypadku, gdy poniesione koszty dotyczą przyszłych okresów sprawozdawczych i służą zachowaniu
współmierności przychodów i kosztów. Koszty te zwiększają koszty późniejszych okresów i są odroczone do rozliczenia w czasie
pod warunkiem, że spełniają definicję aktywów.
Rozliczeniu w czasie podlegają w szczególności:
▪ ubezpieczenia majątkowe,
▪ opłacone prenumeraty,
▪ opłaty okresowe, serwisowe itp.
Pozostałe aktywa traktowane są jako długoterminowe (prezentowane w sprawozdaniu finansowym jako długoterminowe
należności pozostałe) jeśli dotyczą okresu dłuższego niż 12 miesięcy od końca okresu sprawozdawczego, lub krótkoterminowe
jeśli ich rozliczenie nastąpi w ciągu najbliższego roku obrotowego (w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane są
w pozycji krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe).
3.20. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych
Środki pieniężne i lokaty krótkoterminowe obejmują środki pieniężne w banku i w kasie oraz lokaty krótkoterminowe o pierwotnym
okresie zapadalności nieprzekraczającym trzech miesięcy.
Wyrażone w walutach obcych środki pieniężne wycenia się na koniec okresu po średnim kursie ustalonym przez NBP na ten dzień.
Wpływ środków na rachunek dewizowy ewidencjonowany jest wg bieżącego kursu waluty w przypadku jej kupna lub według
średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień wpływu, jeśli nie zachodzi przewalutowanie.
Rozchodu środków z rachunku dewizowego dokonuje się wg metody „pierwsze przyszło – pierwsze wyszło (FIFO).
Saldo środków pieniężnych i ich ekwiwalentów wykazane w rachunku przepływów pieniężnych składa się z określonych powyżej
środków pieniężnych i ich ekwiwalentów.
3.21. Kapitał własny
Kapitał własny obejmuje kapitał tworzony przez Spółkę zgodnie z obowiązującym prawem, tj. właściwymi ustawami oraz Statutem
Spółki
Kapitał własny obejmuje kapitał podstawowy, kapitał zapasowy, kapitał z aktualizacji wyceny, pozostałe kapitały rezerwowe, zyski
zatrzymane. Wszystkie pozycje kapitału własnego wycenia się według wartości nominalnej.
Kapitał zapasowy w Spółce tworzony jest z odpisów z zysków. Zgodnie z przepisami KSH, spółki są zobowiązane do tworzenia
kapitału zapasowego, na pokrycie którego przelewa się co najmniej 8% zysku do momentu, aż kapitał ten nie osiągnie wartości 1/3
kapitału zakładowego. O użyciu kapitału zapasowego decyduje Walne Zgromadzenie.
W sprawozdaniu z sytuacji finansowej kapitał zapasowy prezentowany jest w pozycji „zyski zatrzymane”.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
21 /69
Kapitał z aktualizacji wyceny dotyczy przeszacowania do wartości godziwej środków trwałych, które znajdowały się w ewidencji
Spółki na moment rozpoczęcia prowadzenia ksiąg wg MSSF.
Zyski zatrzymane obejmują kapitał zapasowy, wynik z lat ubiegłych oraz wynik roku bieżącego.
3.22. Zysk netto na akcję
Podstawowy zysk netto na akcję dla każdego okresu jest obliczany poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy)
przez średnią ważoną liczbę akcji w danym okresie sprawozdawczym.
Rozwodniony zysk netto na akcję jest obliczony poprzez podzielenie zysku netto za dany okres (rok obrotowy) przez średnią ważoną
liczbę wyemitowanych akcji występujących w danym okresie sprawozdawczym powiększoną o średnią ważoną liczbę akcji
zwykłych, które byłyby wyemitowane przy zamianie rozwadniających potencjalnych akcji zwykłych na akcje zwykłe.
3.23. Zobowiązania inne niż finansowe
Zobowiązania stanowią obecny, wynikający z przeszłych zdarzeń obowiązek, którego spełnienie spowoduje wypływ środków
zawierających w sobie korzyści ekonomiczne.
Do zobowiązań inne niż finansowe zgodnie z MSSF 9 zalicza się m.in.: zobowiązania pracownicze, z tytułu zakupu aktywów trwałych,
zobowiązania z tytułu podatków, ubezpieczeń społecznych, zobowiązania z tytułu otrzymanych zaliczek i przedpłat.
Zobowiązania wykazywane są w kwocie wymagającej zapłaty. Do kwoty głównej zobowiązań dolicza się odsetki wynikające
z otrzymanych od kontrahentów not odsetkowych i szacowane na koniec okresu sprawozdawczego możliwe do naliczenia odsetki.
Wartość księgowa tych zobowiązań odpowiada w przybliżeniu wartości stanowiącej wysokość zamortyzowanego kosztu przy
wykorzystaniu efektywnej stopy procentowej.
3.24. Rezerwy
Rezerwy są zobowiązaniami, których kwota lub termin zapłaty nie są pewne.
Rezerwy tworzone są wówczas, gdy na Spółce ciąży istniejący obowiązek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikający ze
zdarzeń przeszłych i gdy prawdopodobne jest, że wypełnienie tego obowiązku spowoduje konieczność wypływu korzyści
ekonomicznych oraz można dokonać wiarygodnego oszacowania kwoty tego zobowiązania. Jeżeli Spółka spodziewa się, że koszty
objęte rezerwą zostaną zwrócone, na przykład na mocy umowy ubezpieczenia, wówczas zwrot ten jest ujmowany jako odrębny
składnik aktywów, ale tylko wtedy, gdy jest rzeczą praktycznie pewną, że zwrot ten rzeczywiście nastąpi.
Rezerwy tworzy się uwzględniając ryzyko i niepewność. Szacunki dokonywane są na drodze osądu Kierownictwa Spółki,
wspomaganego dotychczasowymi doświadczeniami dotyczącymi podobnych transakcji oraz ewentualnie opiniami i raportami
ekspertów.
Spółka tworzy rezerwy na odprawy emerytalno-rentowe, niewykorzystane urlopy wypoczynkowe przez pracowników Spółki,
rezerwy na przewidywane premie dla Zarządu. Oprócz świadczeń pracowniczych stosownie do regulacji MSR 37 tworzy się rezerwy
na naprawy gwarancyjne, koszty serwisowania sprzedanych wyrobów, odsetki od zobowiązań handlowych, możliwe do naliczenia
kary z tytułu terminowości i jakości wykonywanych usług i wyrobów.
Wszystkie rezerwy wykazywane są w podziale na długo i krótkoterminowe.
3.25. Koszty świadczeń pracowniczych
Koszty świadczeń pracowniczych obejmują świadczenia krótkoterminowe oraz świadczenia po okresie zatrudnienia.
Koszty wynagrodzeń obejmują wynagrodzenia wypłacane zgodnie z warunkami zawartych umów o pracę z pracownikami
oraz wypłatę premii i nagród.
Koszty ubezpieczeń społecznych finansowanych przez pracodawcę obejmują składki z tytułu ubezpieczenia emerytalnego,
rentowego, wypadkowego, składki na FGŚP oraz Fundusz Pracy, fundusz emerytur pomostowych oraz koszty wynikające
z wdrożenia pracowniczych programów kapitałowych. Koszty świadczeń emerytalnych obejmują odprawy emerytalne i rentowe
wypłacane pracownikom zgodnie z przepisami kodeksu pracy.
Zgodnie z zakładowym systemem wynagradzania pracownicy Spółki mają prawo do odpraw emerytalnych. Odprawy emerytalne
są wypłacane jednorazowo, w momencie przejścia na emeryturę. Wysokość odpraw emerytalnych zależy od stażu pracy oraz
najniższego wynagrodzenia w gospodarce. Spółka tworzy rezerwy na przyszłe zobowiązania z tytułu odpraw emerytalnych
i rentowych w celu przyporządkowania kosztów do okresów których dotyczą. Według MSR 19 odprawy emerytalne są programami
określonych świadczeń po okresie zatrudnienia. Wartość bieżąca tych zobowiązań na dzień bilansowy jest obliczona przez
niezależnego aktuariusza. Naliczone zobowiązania są równe zdyskontowanym płatnościom, które w przyszłości zostaną dokonane,
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
22 /69
z uwzględnieniem rotacji zatrudnienia i dotyczą końca okresu sprawozdawczego. Informacje demograficzne oraz informacje
o rotacji zatrudnienia oparte są o dane historyczne.
3.26. Podatek dochodowy
Podatek dochodowy obejmuje podatek bieżący oraz podatek odroczony.
Podatek bieżący
Podatek bieżący jest obliczany na podstawie wyniku podatkowego za dany rok obrotowy. Zysk (strata) podatkowy różni się
od wyniku księgowego w związku z wystąpieniem przychodów niepodlegających opodatkowaniu oraz kosztów trwale lub
przejściowo niestanowiących kosztów uzyskania przychodów. Obciążenia podatkowe są wyliczane w oparciu o stawki podatkowe
obowiązujące w danym roku obrotowym.
Podatek odroczony
Rezerwę na podatek dochodowy tworzy się w wysokości kwoty podatku dochodowego wymagającej w przyszłości zapłaty
w związku z wystąpieniem dodatnich różnic przejściowych. Przejściowe różnice dodatnie powodują zwiększenie podstawy
obliczenia podatku dochodowego w przyszłości.
Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się w wysokości kwoty przewidzianej
w przyszłości do odliczenia od podatku dochodowego w związku z ujemnymi różnicami przejściowymi, które spowodują
w przyszłości zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego oraz straty podatkowej możliwej do odliczenia, ustalonej
przy uwzględnieniu zasad ostrożności.
Wysokość rezerwy i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego ustala się przy uwzględnieniu stawek podatku
dochodowego obowiązującego w roku powstania obowiązku podatkowego, to jest w roku realizacji różnic przejściowych.
Rezerwa na podatek dochodowy oraz aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego są kompensowane w sprawozdaniu
z sytuacji finansowej, w związku z występowaniem tytułu uprawniającego do jednoczesnego uwzględnienia przy obliczaniu kwoty
zobowiązania podatkowego.
Podatek odroczony ujmuje się w wyniku finansowym lub innych składnikach całkowitego dochodu.
3.27. Pozostałe pasywa
Pozostałe pasywa dotyczące przychodów, to stan na koniec okresu sprawozdawczego wartości nominalnej przychodów (długo-
i krótkoterminowych), których realizacja następuje w okresach przyszłych. Do pozostałych pasywów dotyczących przychodów
zalicza się między innymi:
▪ otrzymane dotacje na sfinansowanie lub nabycie środków trwałych
▪ przychody do rozliczenia w przyszłych okresach
Dotacje wykazane w wartości godziwej ujmuje się jako dochody przyszłych okresów i rozlicza do wyniku w sposób systematyczny
przez okres użytkowania składnika aktywów.
Przychody do rozliczenia w przyszłych okresach obejmują umowy sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji,
licencji na oprogramowanie i dokumentacji, szkolenia pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej tj.
wykonywania w określonym czasie usługi utrzymania. W związku z tym następuje wydzielenie odrębnego zobowiązania do
wykonania świadczenia, do którego zaalokowana jest część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji
usługi tj. w momencie późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty
przychodu z tytułu świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów.
Comiesięczne rozliczenie usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu.
Pozostałe pasywa wykazywane są z podziałem na długo i krótkoterminowe. W sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentowane
są w pozycji zobowiązania z tytułu dostaw robót i usług oraz zobowiązania pozostałe.
3.28. Zobowiązania warunkowe
Zobowiązanie warunkowe jest możliwym zobowiązaniem, które powstaje na skutek zdarzeń przeszłych i którego istnienie zostanie
potwierdzone dopiero w przyszłości w momencie wystąpienia niepewnych zdarzeń (nad którymi jednostka nie ma pełnej kontroli).
Zobowiązaniem warunkowym może być również obecne zobowiązanie jednostki, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń
i którego nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie lub nie jest prawdopodobne, aby wypełnienie tego zobowiązania
spowodowało wypływ środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne. W związku z tym zobowiązanie takie nie jest
prezentowane w bilansie, ale jest opisywane w dodatkowych informacjach i objaśnieniach do sprawozdania finansowego.
Zobowiązanie warunkowe wycenia się w wartości udzielonych gwarancji, poręczeń lub w inny sposób wiarygodnie oszacowanej
wartości.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
23 /69
3.29. Przychody i koszty
Przychody ze sprzedaży
Spółka stosuje zasady rozpoznawania przychodów zgodnie z MSSF 15 „Przychody z umów z klientami” do wszystkich swoich umów
z klientami, z wyjątkiem umów leasingowych. Spółka ujmuje przychody w taki sposób, aby odzwierciedlić transfer towarów lub
usług na rzecz klientów w takiej kwocie, która odzwierciedla wysokość wynagrodzenia (tj. płatność), do którego Spółka spodziewa
się uzyskać prawo w zamian za towary lub usługi. Przychód powstaje w momencie, gdy kontrola nad towarami lub usługami
przechodzi w ręce klienta, a w zależności od spełnienia określonych warunków przychody są albo rozkładane w czasie w sposób
odzwierciedlający wykonanie umowy albo ujmowane jednorazowo w momencie przeniesienia kontroli nad towarami lub usługami
na klienta. Spółka stosuje pięciostopniowy model rozpoznawania przychodów, który obejmuje:
▪ identyfikację umowy z klientem,
▪ wskazanie elementów (poszczególnych zobowiązań) zawartych w umowie,
▪ ustalenie ceny transakcyjnej,
▪ alokację ceny do poszczególnych elementów umowy,
▪ rozpoznawanie przychodu po spełnieniu warunków związanych z poszczególnymi elementami umowy.
Przychody ze sprzedaży obejmują głównie sprzedaż lokomotyw, elektrycznych i spalinowych zespołów trakcyjnych a także usługi
naprawy, utrzymania i modernizacji taboru kolejowego.
Zawarte umowy z klientami definiują poszczególne rodzaje zobowiązań oraz wskazują cenę jaką Spółka otrzyma za wykonanie
przedmiotu umowy. Zamówienia pozyskiwane są w większości w ramach zamówień publicznych lub na podstawie zamówień
pozyskiwanych na podstawie przedstawionych klientowi ofert.
Spółka identyfikuje umowę dotyczącą realizowanych świadczeń lub też wiąże odrębnie zawarte umowy dotyczące określonych
świadczeń oraz określa ich treść ekonomiczną. Identyfikacja umów uwzględnia prawdopodobieństwo otrzymania zapłaty.
W ramach drugiego kroku ustala się świadczenia zawarte w umowie i rozważa ich ewentualne odrębne ujęcie. W niektórych
przypadkach może występować konieczność dokonania analizy kilku umów i ujęcia przychodów tak, jakby wynikały z jednej umowy
zawartej z klientem. W zakresie ustalania ceny transakcyjnej określane jest wynagrodzenie, którego otrzymanie jest oczekiwane
przez Spółkę, biorąc pod uwagę stały lub zmienny charakter ceny, jej formę (pieniężną i/lub niepieniężną), jak również wartość
pieniądza w czasie w sytuacji, kiedy udzielono kontrahentowi dłuższego kredytu kupieckiego. Przypisanie ceny transakcyjnej
do zobowiązań do wykonania świadczenia następuje, jeśli w ramach transakcji są realizowane różne świadczenia, które kwalifikują
się do odrębnego ujęcia. Ostatnim elementem jest określenie, czy zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest w czasie,
czy w określonym momencie i w związku z tym jest odpowiednio ujmowany przychód. Ujęcie przychodów następuje po spełnieniu
przez Spółkę zobowiązań wynikających z umowy, czyli po przekazaniu kontrahentowi towarów lub wykonaniu usługi na jego rzecz.
W Spółce występują głównie umowy, w których zobowiązanie do wykonania świadczenia spełniane jest jednorazowo w momencie
odbioru prac protokołem końcowym i wystawieniu faktury, gdyż wtedy następuje przeniesienie na klienta kontroli nad towarami
lub usługami będącymi przedmiotem tego zobowiązania. W takim przypadku przychody ujmowane są jednorazowo w wyniku
finansowym Spółki. W przypadku wystąpienia umów które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i
dokumentacji, szkolenia pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej tj. wykonywania w określonym czasie
usługi utrzymania, następuje wydzielenie przychodu do rozliczenia w czasie.
Rozliczenie umów sprzedaży, które oprócz dostawy, standardowej gwarancji, licencji na oprogramowanie i dokumentację,
szkolenie pracowników zawierają obowiązek świadczenie usługi serwisowej ( przeglądy certyfikacyjne) tj. wykonywania
w określonym czasie usługi utrzymania, następuje poprzez wydzielenie jako odrębnego zobowiązania do wykonania świadczenia,
do którego zaalokowana zostanie część ceny transakcyjnej i odrębnie ujęty przychód w momencie realizacji usługi tj. w momencie
późniejszym niż usługa dostawy i inne objęte umową. Spółka każdorazowo dokonuje oszacowania kwoty przychodu z tytułu
świadczenia usługi serwisowania, odnosząc go w początkowym ujęciu na przychody przyszłych okresów. Comiesięczne rozliczenie
usług utrzymania jest odnoszone na wynik finansowy okresu. Z uwagi na standardowy charakter gwarancja i licencja
na oprogramowanie i dokumentację związane z umową sprzedaży nie są wyodrębniane z usługi podstawowej związanej z dostawą.
Podobnie szkolenia pracowników objęte podstawową umową dostawy, z uwagi na nieistotność nie podlegają wyodrębnieniu.
Pozostałe przychody operacyjne
Pozostałe przychody operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki.
Przychody finansowe
Przychody finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
24 /69
Koszty
Koszty ujmuje się w odrębnym sprawozdaniu z dochodów na podstawie bezpośredniego związku pomiędzy poniesionymi kosztami
a osiągniętymi w danym okresie przychodami.
Koszty ujmowane są na zasadzie memoriału stosując zasadę współmierności.
Rachunek kosztów prowadzony jest w układzie rodzajowym oraz wg miejsc powstawania kosztów.
Podstawowym układem sprawozdawczym jest układ kalkulacyjny.
Koszty sprzedaży obejmują przede wszystkim działania Spółki związane z pozyskaniem kontraktów do realizacji. Obejmują działania
marketingowe, koszty targów i prezentacji produktów, koszty reprezentacji służące kształtowaniu wizerunku firmy i podtrzymaniu
dobrych kontaktów z klientami jak również koszty reklamy produkowanych wyrobów i usług.
Koszty ogólnego zarządu obejmują koszty, których nie można bezpośrednio przypisać do poszczególnych pozycji sprzedawanych
wyrobów i usług. Obejmują w szczególności koszty administracji i zarządu Spółki, podatki i opłaty itp., i obciążają koszty w miesiącu
poniesienia.
Pozostałe koszty operacyjne
Pozostałe koszty operacyjne związane są pośrednio z działalnością operacyjną Spółki.
Przychody lub straty z tytułu zbycia składników majątku trwałego wykazuje się wynikowo.
Koszty finansowe
Koszty finansowe związane są z finansowaniem działalności Spółki
Przychody lub straty z tytułu zbycia inwestycji wykazuje się wynikowo. Nadwyżkę dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi
wykazuje się w pozycji przychody finansowe, natomiast nadwyżkę ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi wykazuje się
w pozycji koszty finansowe.
Szczegółowe wskazanie tytułów pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych oraz pozostałych przychodów i kosztów
finansowych zawierają noty od nr 28 do 31.
Sprawozdanie z całkowitych dochodów
Sprawozdanie z całkowitych dochodów sporządza się w wariancie kalkulacyjnym w wersji dwuczłonowej:
I człon – rachunek zysków i strat
II człon – sprawozdanie z całkowitych dochodów, przedstawiające składniki pozostałych całkowitych dochodów.
Inne całkowite dochody netto obejmują skutki wyceny instrumentów dostępnych do sprzedaży wycenianych wg wartości godziwej,
skutki przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych, instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne, zyski i straty aktuarialne
z wyceny świadczeń pracowniczych. Pozycja ta jest prezentowana po pomniejszeniu o odroczony podatek.
3.30. Sprawozdanie z przepływów pieniężnych
Sprawozdanie z przepływów pieniężnych sporządzane jest metodą pośrednią.
Wyjaśnienie pozycji różniących dane wykazane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej a rachunku przepływów pieniężnych
wykazane są w informacji dodatkowej – nota nr 38.
3.31. Polityka dywidendy
Obecna polityka Jednostki Dominującej w zakresie wypłaty dywidendy zakłada wypłatę dywidendy na zasadach dozwolonych
przez prawo oraz w zakresie, w jakim Jednostka Dominująca będzie posiadała środki pieniężne i kwoty, które mogą zostać
przeznaczone na wypłatę dywidendy, biorąc pod uwagę czynniki mające wpływ na sytuację finansową Jednostki Dominującej,
jej wyniki działalności i wymogi kapitałowe. W szczególności, rekomendacje Zarządu w zakresie wypłaty dywidendy będą zależały,
m.in. od wysokości osiągniętego zysku, uzyskania przez Grupę finansowania zewnętrznego na realizację strategii, potrzeb
związanych z nakładami inwestycyjnymi Spółki; jak również (IV) możliwości Spółki do wypłaty dywidendy od Spółek Zależnych.
Uchwałę w sprawie podziału zysku i wypłaty dywidendy podejmuje Zwyczajne Walne Zgromadzenie, biorąc pod uwagę
m.in. rekomendację Zarządu w tym zakresie, przy czym rekomendacja Zarządu nie ma wiążącego charakteru dla Zwyczajnego
Walnego Zgromadzenia. Statut nie przewiduje żadnych ograniczeń wypłaty dywidendy.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
25 /69
3.32. Transakcje z podmiotami powiązanymi
Pomiędzy jednostkami Grupy występują transakcje zarówno sprzedaży jak i zakupu materiałów i usług. Występują również pożyczki
wewnątrzgrupowe. Transakcje zawierane są na takich samych zasadach jak z podmiotami spoza Grupy.
3.33. Przeliczenie na walutę obcą
Na dzień bilansowy należności, zobowiązania i środki pieniężne wyrażone w walucie obcej przeliczane są na PLN wg kursu walut
NBP opublikowanego na dzień bilansowy i po takim kursie prezentowane są również w tabeli wybrane pozycje dotyczące aktywów
i pasywów.
Poszczególne pozycje sprawozdania z całkowitych dochodów oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych prezentowane w tabeli
wybrane pozycje bilansowe przeliczane są wg kursów stanowiących średnią arytmetyczną kursów ogłaszanych przez NBP
obowiązujących na ostatni dzień miesiąca danego okresu sprawozdawczego.
4. Podstawy szacowania i subiektywna ocena
Pewne wartości zawarte w rocznym sprawozdaniu finansowym wymagają oszacowania i założeń w oparciu o doświadczenia
z przeszłości i założenia dotyczące przyszłości.
Przyjęte szacunki mogą różnić się od faktycznych rezultatów i ulec zmianie w trakcie następnego roku obrotowego.
Korekty wartości mogą dotyczyć następujących pozycji bilansowych:
Świadczenia pracownicze
Rezerwy na emerytalno-rentowe świadczenia pracownicze zostały ustalone metodami aktuarialnymi. Zmiany założeń w następnym
roku obrotowym wpłyną na wielkość utworzonych rezerw.
Okres użytkowania rzeczowych aktywów trwałych
W przypadku zmiany spodziewanego okresu użyteczności mogą ulec zmianie stawki amortyzacyjne, a w związku z tym wartość
księgowa netto rzeczowych aktywów trwałych.
Odpisy aktualizujące wartość należności
Zmiana warunków dotyczących możliwości spłaty przeterminowanych należności a także rozstrzygnięcia spraw sądowych i nowe
postępowania upadłościowe, wiążą się z koniecznością zmiany wartości odpisów aktualizujących należności.
Odroczony podatek dochodowy
Rozpoznane aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego mogą ulec zmianie np. z tytułu zmiany stawki podatkowej lub braku
możliwości wykorzystania strat podatkowych. Spółka rozpoznaje składniki aktywów z tytułu podatków odroczonych przy założeniu,
że w przyszłości zostanie osiągnięty zysk podatkowy pozwalający na ich wykorzystanie.
Odpisy aktualizujące zapasy
Odpisy dotyczące istniejących zapasów mogą ulec zmianie z powodu zmiany ich przeznaczenia, sprzedażą zapasów objętych
odpisem, lub kasacją.
Rezerwa na naprawy gwarancyjne
Rezerwa na naprawy gwarancyjne i koszty serwisowania tworzona jest w okresach miesięcznych jako iloczyn wskaźnika
procentowego ustalonego na podstawie danych z roku ubiegłego i miesięcznej wartości przychodów ze sprzedaży. Tak ustalona
rezerwa podlega weryfikacji na koniec każdego okresu sprawozdawczego. Rezerwa może ulegać zmianie w związku ze
zrealizowanymi w latach następnych rzeczywistymi kosztami napraw. O ostatecznym poziomie rezerwy na koniec danego okresu
decyduje również spodziewany harmonogram sprzedaży na kolejne miesiące.
Pozostałe rezerwy
Pozostałe rezerwy tworzone są na przewidywane kary umowne i zobowiązania, mogą one ulec zmianie w związku zapłaconymi
karami, które na bieżąco są ustalane i naliczane przez odbiorców. Wysokość kar może być negocjowana w drodze ugód sądowych.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
26 /69
Subiektywna ocena
Subiektywna ocena kierownictwa Spółki dotyczy utworzonych rezerw na roszczenia sporne i postępowania sądowe w toku
oraz zobowiązań warunkowych.
Od dnia 5 grudnia 2023 roku w mediach zaczęły pojawiać się artykuły dotyczące rzekomego istnienia w systemach sterowania
pojazdów Impuls funkcjonalności prowadzących do awarii pojazdów Impuls, co doprowadziło do kierowania do Spółki przez organy
państwowe wezwań do udzielenia informacji i wyjaśnień dotyczących sprawy. Spółka zidentyfikowała ryzyka z tym związane,
opisane szerzej w pkt 6.1 w sekcji „Ryzyko prowadzenia postępowań przez organy publiczne” oraz „Ryzyko negatywnego wpływu
nieprawdziwych lub wprowadzających w błąd informacji” Sprawozdania z działalności NEWAG S.A. i Grupy Kapitałowej NEWAG za
rok 2023. Na dzień publikacji niniejszego sprawozdania przedmiotowe zdarzenia nie wywarły istotnego wpływu na działalność
Spółki i Grupy.
Ze względu na aktualny charakter zdarzeń opartych na tym etapie wyłącznie o nierzetelne w ocenie Spółki publikacje medialne
i brak wiedzy Spółki o istnieniu odrębnych ustaleń właściwych organów w sprawie, zdarzenia opisywane przez media nie maja
wpływu na sprawozdanie i wielkości pokazane w tym sprawozdaniu (np. konieczność zawiązania jakichkolwiek rezerw). Obecna
ocena ich wpływu na sytuację Spółki opiera się na aktualnej wiedzy Zarządu w tej sprawie i osądzie co do kierunku rozstrzygnięcia
prowadzonych postępowań.
Informacje o zmianach wielkości szacunkowych
W okresie sprawozdawczym Spółka przeprowadzała analizy mające na celu stwierdzenie czy nie nastąpiła utrata wartości
rzeczowych aktywów trwałych. W wyniku przeprowadzonych działań nie stwierdzono utraty wartości rzeczowych aktywów
trwałych.
Odpisy aktualizujące należności zostały zaktualizowane w wysokości uwzględniającej stopień ryzyka w zakresie braku otrzymania
płatności od odbiorców oraz uwzględniając kryteria szczegółowo opisane w punkcie 3.14.
Odpisy aktualizujące zapasy zostały utworzone w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży. Analizie poddano również zapasy, które mogą być wykorzystane w najbliższych projektach.
Rezerwy na świadczenia emerytalno-rentowe zostały zaktualizowane w oparciu o wyliczenia aktuarialne na 31.12.2023 roku.
Aktualizacja rezerw na niewykorzystane urlopy wypoczynkowe została dokonana na podstawie liczby niewykorzystanych dni urlopu
oraz średnich wynagrodzeń pracowników wraz z narzutami obciążającymi pracodawcę na dzień 31.12.2023 roku.
Rezerwa na premie dla Zarządu kalkulowana jest na podstawie skonsolidowanego zysku brutto, pomniejszonego o wynik na
sprzedaży rzeczowego i finansowego majątku trwałego.
Pozostałe rezerwy (w tym: na naprawy gwarancyjne, serwisowe, przewidywane kary umowne) zostały utworzone na podstawie
analiz finansowych w oparciu o szacunki z przeszłości, analizy bieżące i założenia dotyczące przyszłości.
Wyliczenia liczbowe do przyjętych szacunków wraz ze zmianami jakie nastąpiły w roku obrotowym zostały zaprezentowane
w notach objaśniających do odpowiednich pozycji aktywów i pasywów, których te szacunki dotyczą.
5. Podmiot dokonujący badania sprawozdania finansowego
Sprawozdanie finansowe podlega badaniu przez biegłych rewidentów. Do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego
za rok 2023 i 2022 została wybrana Spółka BDO Sp. z o.o. Sp. K.
31.12.2023
31.12.2022
Badanie roczne jednostkowe i skonsolidowane
131
118
Przeglądy półroczne jednostkowe i skonsolidowane
65
58
Inne usługi
9
8
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
27 /69
6. Noty objaśniające do jednostkowego rocznego sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2023 roku
Nota 1 Rzeczowe aktywa trwałe – prezentacja w notach
31.12.2023
31.12.2022
Rzeczowe aktywa trwałe
296 887
294 984
Prawo do użytkowania
59 748
65 921
Rzeczowe aktywa trwałe w sprawozdaniu z sytuacji finansowej
356 635
360 905
Nota 1A Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2023
31.12.2022
Grunty
41
59
Budynki i budowle
209 020
218 155
Maszyny i urządzenia
55 633
49 004
Środki transportu
5 034
3 427
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe
15 411
13 035
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania
11 748
11 304
Rzeczowe aktywa trwałe
296 887
294 984
Nota 1B Prawo do użytkowania
31.12.2023
31.12.2022
Grunty
40 766
42 211
Budynki i budowle
878
1 351
Maszyny i urządzenia
16 977
20 738
Środki transportu
1 127
1 621
Prawo do użytkowania
59 748
65 921
Nota 1C Rzeczowe aktywa trwałe
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
182
182
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
141
123
Grunty - wartość netto
41
59
Wartość brutto
435 622
436 347
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
226 602
218 192
Budynki i budowle - wartość netto
209 020
218 155
Wartość brutto
193 489
176 215
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
137 856
127 211
Maszyny i urządzenia - wartość netto
55 633
49 004
Wartość brutto
15 093
12 537
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
10 059
9 110
Środki transportu - wartość netto
5 034
3 427
Wartość brutto
46 118
39 989
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
30 707
26 954
Pozostałe rzeczowe aktywa trwałe - wartość netto
15 411
13 035
Wartość brutto
12 131
11 304
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
383
0
Rzeczowe aktywa trwałe w trakcie wytwarzania - wartość netto
11 748
11 304
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych
296 887
294 984
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
28 /69
Nota 1D Prawo do użytkowania
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
46 817
46 817
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
6 051
4 606
Grunty - wartość netto
40 766
42 211
Wartość brutto
1 940
1 779
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
1 062
428
Budynki i budowle - wartość netto
878
1 351
Wartość brutto
28 932
28 931
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
11 955
8 193
Maszyny i urządzenia - wartość netto
16 977
20 738
Wartość brutto
1 547
2 155
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
420
534
Środki transportu - wartość netto
1 127
1 621
Razem wartość netto rzeczowych aktywów trwałych prawem do
użytkowania
59 748
65 921
Rok bieżący
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
59
218 155
49 004
3 427
13 035
11 304
294 984
Zmiana wartości bilansowej
-18
-9 135
6 629
1 607
2 376
444
1 903
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
0
16 008
827
2 015
27 981
46 831
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
736
1 410
4 839
0
6 985
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
45
887
0
387
0
1 319
Zwiększenia z tytułu zakończonych umów
leasingu
0
0
0
511
0
0
511
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
232
8
71
5
0
316
Amortyzacja
18
8 948
10 994
1 070
4 860
0
25 890
Odpis z tytułu utraty wartości
0
0
0
0
0
383
383
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-27 154
-27 154
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
41
209 020
55 633
5 034
15 411
11 748
296 887
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
29 /69
Rok poprzedni
Nota 1E Zmiany rzeczowych aktywów
trwałych w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Rzeczowe
aktywa
trwałe w
trakcie
wytwarzania
Razem
Rzeczowe aktywa trwałe na początek
okresu
77
202 562
57 811
3 635
13 906
7 348
285 339
Zmiana wartości bilansowej
-18
15 593
-8 807
-208
-871
3 956
9 645
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
24 722
2 181
572
936
11 921
40 332
Zwiększenia z tytułu inwestycji własnych
0
0
0
222
1 965
0
2 187
Zwiększenia z tytułu modernizacji
0
27
125
0
717
0
869
Zmniejszenia z tytułu zbycia
0
822
0
11
0
0
833
Zmniejszenia z tytułu likwidacji
0
56
38
0
2
0
96
Amortyzacja
18
8 278
11 075
991
4 487
0
24 849
Rozliczenie środków trwałych w budowie
0
0
0
0
0
-7 965
-7 965
Rzeczowe aktywa trwałe na koniec
okresu
59
218 155
49 004
3 427
13 035
11 304
294 984
Rok bieżący
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2023
42 211
1 351
20 738
1 621
0
65 921
Zmiana wartości bilansowej
-1 445
-473
-3 761
-494
0
-6 173
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
0
0
0
300
0
300
Zwiększenia z tytułu wzrostu wartości
0
161
0
0
0
161
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
0
0
511
0
511
Amortyzacja
1 445
634
3 761
283
0
6 123
Prawo do użytkowania na koniec okresu
40 766
878
16 977
1 127
0
59 748
Rok poprzedni
Nota 1F Zmiany prawa do użytkowania w okresie
Grunty
Budynki
i budowle
Maszyny
i urządzenia
Środki
transportu
Pozostałe
rzeczowe
aktywa
trwałe
Razem
Prawo do użytkowania na 01.01.2022
41 992
24 431
24 500
1 136
0
92 059
Zmiana wartości bilansowej
219
-23 080
-3 762
485
0
-26 138
Zwiększenia z tytułu zawartych umów leasingu
2 058
1 042
0
1 112
0
4 212
Zwiększenia z tytułu wzrostu wartości
0
139
0
0
0
139
Zmniejszenia z tytułu zakończonych umów leasingu
0
23 249
0
298
0
23 547
Zmniejszenia z tytułu zbycia
406
0
0
0
0
406
Amortyzacja
1 433
1 012
3 762
329
0
6 536
Prawo do użytkowania na koniec okresu
42 211
1 351
20 738
1 621
0
65 921
Dodatkowe informacje objaśniające – rzeczowe aktywa trwałe
Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych rzeczowych aktywów
trwałych. Zabezpieczenia ustanowione na rzeczowych aktywach trwałych, zostały opisane w notach 19,36.
W rzeczowych aktywach trwałych nie aktywowano kosztów demontażu ze względu na nieistotność.
Na dzień 31.12.2023 roku istotne zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia rzeczowych aktywów trwałych wynoszą 12.447
tys. zł.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
30 /69
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione na koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu.
W rachunku zysku i strat w pozycji „pozostałe przychody operacyjne” ujęto odszkodowania otrzymane od firmy ubezpieczeniowej
z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych spowodowane zdarzeniami losowymi w roku 2023 w kwocie 269 tys. zł,
w roku 2022 w kwocie 43 tys. zł.
W 2023 roku nie aktywowano kosztów finansowania zewnętrznego ani istotnych różnic kursowych. Planowane nakłady
inwestycyjne na środki trwałe finansowane ze środków własnych w roku 2024 wynoszą 11.700 tys. zł., a nakłady na planowane
zakupy środków trwałych objęte leasingiem wynoszą 13.800 tys. zł.
Spółka dzierżawi środki trwałe ( infrastrukturę kolejową, środki transportu, mieszkania dla pracowników serwisu, urządzenia
techniczne) na podstawie umów, opłacając miesięczne czynsze.
Dodatkowe informacje objaśniające – prawo do użytkowania
Koszty odsetek od zobowiązań z tytułu leasingu zostały zaprezentowane w nocie nr 31 Koszty finansowe.
Całkowity wypływ środków pieniężnych z tytułu umów leasingowych w ciągu 2023 roku wynosił 9.166 tys. zł.
Koszty związane z dzierżawą ujmowane w kosztach w okresie poniesienia wniosły w 2023 roku 8.649 tys. zł.
W okresie sprawozdawczym nie wystąpiły koszty związane ze zmiennymi opłatami leasingowymi nieujętymi w wycenie zobowiązań
z tyt. leasingu.
W okresie sprawozdawczym Spółka nie osiągała dochodów z tytułu subleasingu aktywów z tytułu prawa do użytkowania.
Spółka w 2023 roku nie była leasingodawcą w zakresie leasingu finansowego ani operacyjnego.
Nota 2A Aktywa niematerialne
31.12.2023
31.12.2022
Prace rozwojowe
1 778
3 556
Licencje i oprogramowanie
366
109
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania
318
330
Aktywa niematerialne
2 462
3 995
Nota 2B Aktywa niematerialne (struktura własnościowa)
31.12.2023
31.12.2022
Własne
2 462
3 995
Używane na podstawie umowy leasingu
0
0
Razem aktywa niematerialne
2 462
3 995
Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły ograniczenia dotyczące tytułu prawnego jednostki do własnych aktywów niematerialnych.
Nie wystąpiły również aktywa niematerialne, które byłyby przedmiotem zabezpieczeń.
Na dzień 31.12.2023 roku nie wystąpiły zobowiązania umowne zaciągnięte w celu nabycia aktywów niematerialnych.
W okresie sprawozdawczym odpisy amortyzacyjne zostały odniesione w koszty sprzedanych produktów oraz koszty ogólnego
zarządu. Spółka NEWAG S.A. nie posiada aktywów niematerialnych o nieokreślonym okresie użytkowania.
Planowane nakłady na zakup wartości niematerialnych i prawnych w roku 2024 wynoszą 1.900 tys. zł.
Nota 2C Wartość brutto i umorzenia aktywów niematerialnych
31.12.2023
31.12.2022
Wartość brutto
8 890
8 890
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
7 112
5 334
Nakłady na prace rozwojowe w toku/ Prace rozwojowe w użytkowaniu -
wartość netto
1 778
3 556
Wartość brutto
7 306
7 771
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
6 940
7 662
Licencje i oprogramowanie - wartość netto
366
109
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
31 /69
Wartość brutto
318
330
Skumulowane umorzenie i odpisy aktualizujące
0
0
Aktywa niematerialne w trakcie wytwarzania - wartość netto
318
330
Razem wartość netto
2 462
3 995
Rok bieżący
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje i
oprogramowanie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
3 556
109
330
3 995
Zmiana wartości bilansowej
-1 778
257
-12
-1 533
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
391
379
770
Amortyzacja
1 778
134
0
1 912
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
-391
-391
Aktywa niematerialne na koniec okresu
1 778
366
318
2 462
Rok poprzedni
Nota 2D Zmiany aktywów niematerialnych w okresie
Koszty prac
rozwojowych
Licencje
i oprogramowa
nie
Wartości
niematerialne
w trakcie
wytwarzania
Razem
Aktywa niematerialne na początek okresu
5 334
164
309
5 807
Zmiana wartości bilansowej
-1 778
-55
21
-1 812
Zwiększenia z tytułu nabycia
0
75
229
304
Amortyzacja
1 778
130
0
1 908
Rozliczenie aktywów niematerialnych w trakcie wytwarzania
0
0
-208
-208
Aktywa niematerialne na koniec okresu
3 556
109
330
3 995
Nota 3A Nieruchomości inwestycyjne
31.12.2023
31.12.2022
Grunty
3 553
3 025
Razem nieruchomości inwestycyjne
3 553
3 025
Nieruchomości inwestycyjne obejmują niezabudowane grunty, które na chwile obecną nie są dzierżawione a koszty utrzymania
obejmują jedynie podatek rolny.
Wartość nieruchomości inwestycyjnych wykazana została w wartości godziwej, na podstawie raportu Rzeczoznawcy Majątkowego.
Ostatni operat szacunkowy został sporządzony w lutym 2024 roku. Wycenę sporządzono na podstawie podejścia porównawczego,
metodą porównania parami. Podejście porównawcze polega na ustaleniu wartości rynkowej wycenianej nieruchomości na
podstawie cen nieruchomości podobnych.
Rok bieżący
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 025
3 025
Zmiana wartości bilansowej
528
528
Inne zmiany- wycena
528
528
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
3 553
3 553
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
32 /69
Rok poprzedni
Nota 3B Nieruchomości inwestycyjne
Grunty
Razem
Nieruchomości inwestycyjne na początek okresu
3 025
3 025
Zmiana wartości bilansowej
0
0
Inne zmiany- wycena
0
0
Nieruchomości inwestycyjne na koniec okresu
3 025
3 025
Nota 4A Udziały i akcje w jednostkach zależnych
31.12.2023
31.12.2022
Akcje i udziały w jednostkach zależnych
Wartość według ceny nabycia
295 990
295 990
Skumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości
0
0
Wartość bilansowa
295 990
295 990
UDZIAŁY I AKCJE
Rok bieżący
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2023
Lp.
Nazwa
Siedziba
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałó
w (akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizując
e wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
NEWAG INTECO DS
S.A.
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
NEWAG IP
Management Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
239 682
-
239 682
100
100
3.
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
4.
NEWAG Lease Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
295 990
295 990
Rok poprzedni
Nota 4B Udziały i
akcje
31.12.2022
Lp.
Nazwa
Siedziba
Metoda
konsolidacji
Wartość
udziałów
(akcji)
wg ceny
nabycia
Korekty
aktualizujące
wartość
(razem)
Wartość
bilansowa
udziałów
(akcji)
%
posiadanego
kapitał
zakładowego
Udział
w ogólnej
liczbie głosów
na walnym
zgromadzeniu
1.
NEWAG INTECO DS
S.A.
Gliwice
pełna
870
-
870
88,66
88,66
2.
NEWAG IP
Management Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
239 682
-
239 682
100
100
3.
NEWAG Lease Sp. z
o.o. SKA
Nowy Sącz
pełna
55 263
-
55 263
100
100
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
33 /69
4.
NEWAG Lease Sp. z
o.o.
Nowy Sącz
pełna
175
-
175
100
100
Razem
295 990
295 990
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości oraz MSR 36, Spółka na dzień bilansowy dokonała analizy przesłanek do utraty wartości
oraz przeprowadziła testy na utratę wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych poprzez porównanie wartości bilansowej
z wartością odzyskiwaną. Zarząd na podstawie oceny przesłanek utraty wartości nie stwierdził konieczności przeprowadzenia
testów w spółkach NEWAG Lease Sp. z o.o., NEWAG INTECO DS S.A. oraz NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA. W przypadku spółki NEWAG
IP Management Sp. z o.o. sporządzono test utraty wartości.
Przy szacowaniu bieżącej wartości przyszłych wolnych przepływów pieniężnych dokonuje się przeliczenia stosując średnioważony
koszt kapitału. Dla potrzeb tegorocznego testu przyjęta wartość wyniosła 10,30%. Przeprowadzane na dzień 31.12.2023 roku oraz
na dzień 31.12.2022 roku testy, uwzględniające wyżej przyjęte założenia, nie wykazały konieczności dokonania odpisów z tytułu
trwałej utraty wartości.
Utrata wartości dla NEWAG IP Management Sp. z o.o. nastąpiłaby przy zastosowaniu stopy dyskontowej równej 12,74%.
Zastosowana średnia stopa wzrostu (CAGR) przychodów w okresie prognozy wyniosła -0,1%.
Nota 5A Długoterminowe należności pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
0
0
Od pozostałych jednostek
68 406
197
Kaucje z tytułu umów leasingu i dzierżawy
11
182
Inne należności
13
15
Kaucje zabezpieczające gwarancje bankowe i gwarancje należytego wykonania
umowy
68 382
0
Pozostałe należności długoterminowe brutto
68 406
197
Pozostałe należności długoterminowe netto
68 406
197
Nota 6A Zapasy
31.12.2023
31.12.2022
Materiały
205 065
139 699
Produkcja w toku
353 740
465 884
Razem zapasy brutto
558 805
605 583
Odpisy aktualizujące wartość materiałów
23 000
21 282
Odpisy aktualizujące wartość półproduktów
1 806
0
Razem zapasy
533 999
584 301
W kosztach okresu zapasy ujmowane są jako element kosztu własnego sprzedawanych wyrobów i usług. W 2023 roku wartość
ujętych w kosztach rodzajowych materiałów i energii wynosi 635.975 tys. zł.
Nota 6B Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość zapasów
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
21 282
21 282
Zwiększenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
3 524
0
Utworzenie odpisu aktualizującego
3 524
0
Zmniejszenia ujęte w okresie w rachunku zysków i strat (z tytułu)
0
0
Stan na koniec okresu
24 806
21 282
Zapasy materiałowe analizowane są pod względem ich jakości i przydatności w procesie produkcyjnym. Brak rotacji w okresie
ostatnich 12 miesięcy, jak również stwierdzenie nieprzydatności gospodarczej powoduje konieczność dokonania odpisów
aktualizujących. Odpis aktualizujący tworzony jest w wysokości prawdopodobnej utraty wartości w konsekwencji złomowania,
utylizacji lub odsprzedaży.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
34 /69
Nota 7 Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz
pozostałe – prezentacja w notach
31.12.2023
31.12.2022
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
165 840
329 955
Krótkoterminowe należności pozostałe
42 228
19 114
Pozostałe aktywa krótkoterminowe
513
519
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług oraz pozostałe w
sprawozdaniu z sytuacji finansowej
208 581
349 588
Nota 7A Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
1 344
1 303
o okresie spłaty do 12 miesięcy
1 344
1 303
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
0
0
Od pozostałych jednostek
167 793
342 844
o okresie spłaty do 12 miesięcy
150 587
295 761
o okresie spłaty powyżej 12 miesięcy
17 206
47 083
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto razem
169 137
344 147
Odpisy aktualizujące należności handlowe
3 297
14 192
Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw, robót i usług
165 840
329 955
Nota 7B Struktura wiekowa należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2023
31.12.2022
należności nieprzeterminowane
142 304
314 079
należności przeterminowane do 1 miesiąca
24 118
2 444
należności przeterminowane powyżej 1 do 3 miesięcy
406
18 933
należności przeterminowane powyżej 3 do 6 miesięcy
16
-32
należności przeterminowane powyżej 6 miesięcy do roku
1 785
0
należności przeterminowane powyżej roku
508
8 723
Należności z tytułu dostaw, robót i usług brutto
169 137
344 147
Odpisy aktualizujące należności handlowe
3 297
14 192
Należności z tytułu dostaw, robót i usług netto
165 840
329 955
Nota 7C Struktura walutowa należności z tytułu dostaw, robót i usług
31.12.2023
31.12.2022
Należności w PLN
168 730
290 680
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
407
53 467
Należności w EUR
94
11 401
Kurs zastosowany do przeliczenia EUR
4,3480
4,6899
Razem
169 137
344 147
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Od jednostek powiązanych
4 415
574
Zaliczki na dostawy
4 396
538
Pozostałe należności od jednostek powiązanych
19
36
Od pozostałych jednostek
46 800
19 469
Zaliczki na dostawy
12 646
9 236
Należności z tytułu sprzedaży środków trwałych
0
233
Należności z tytułu VAT
10 263
6 834
Należności dochodzone na drodze sądowej
8 987
2 446
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
35 /69
Nota 8A Krótkoterminowe należności pozostałe
31.12.2023
31.12.2022
Pozostałe należności od pozostałych jednostek
14 904
720
Krótkoterminowe należności pozostałe brutto razem
51 215
20 043
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
8 987
929
Krótkoterminowe należności pozostałe netto razem
42 228
19 114
Nota 8B Struktura walutowa pozostałych należności
31.12.2023
31.12.2022
Należności w PLN
4 909
1 743
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
12 133
8 031
Należności w EUR
2 672
1 710
Razem zaliczki na dostawy brutto
17 042
9 774
Należności w PLN
24 984
9 258
Należności w EUR po przeliczeniu na PLN
9 189
1 011
Należności w EUR
2 077
216
Razem inne należności krótkoterminowe brutto
34 173
10 269
Razem pozostałe należności
51 215
20 043
Nota 8C Zmiana stanu odpisów aktualizujących wartość krótkoterminowych
należności z tytułu dostaw robót i usług oraz pozostałych należności
31.12.2023
31.12.2022
Stan na początek okresu
15 121
21 780
Zmiana odpisów aktualizujących wartość należności
-2 837
-6 659
Utworzenie odpisów
1 789
2 329
Wykorzystanie odpisów
0
70
Rozwiązanie odpisów
4 626
8 918
Stan na koniec okresu
12 284
15 121
Odpisy aktualizujące należności razem
12 284
15 121
Odpisy aktualizujące należności handlowe
3 297
14 192
Odpisy aktualizujące pozostałe należności
8 987
929
Zarówno w 2023 jak i 2022 roku nie wystąpiły odpisy aktualizujące należności od jednostek powiązanych.
W związku z wdrożeniem MSSF 9 oszacowano odpis aktualizujący dotyczący należności handlowych w oparciu o analizy
wiarygodności kredytowej poszczególnych klientów oraz pod względem prawdopodobieństwa niewypełnienia przez nich
zobowiązań. Przy wyliczeniu odpisu z tytułu utraty wartości według modelu oczekiwanych strat kredytowych dla należności z tytułu
dostaw robót i usług Spółka zastosowała uproszczoną kalkulację odpisu uwzględniając oczekiwane straty kredytowe za cały okres
istnienia pozycji.
Szczegółowe zasady dotyczące tworzenia odpisów aktualizujących zostały zawarte w punkcie VII-3.14 „Zasady rachunkowości”.
Nota 9A Pozostałe aktywa krótkoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Opłacone z góry ubezpieczenia majątkowe
264
273
Opłacone z góry prenumeraty
1
0
Opłaty okresowe, serwisowe, certyfikaty itp.
248
246
Razem pozostałe aktywa krótkoterminowe
513
519
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
36 /69
Nota 10A Struktura środków pieniężnych
31.12.2023
31.12.2022
Gotówka w kasie
5
3
Rachunki bankowe
92 960
42 260
Depozyty krótkoterminowe
373 500
0
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty
466 465
42 263
Nota 10B Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne (struktura walutowa)
31.12.2023
31.12.2022
Środki pieniężne w PLN
454 212
34 436
Środki pieniężne w walucie
12 253
7 827
EUR po przeliczeniu na PLN
12 045
7 621
EUR
2 770
1 625
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
4,3480
4,6899
USD po przeliczeniu na PLN
56
167
USD
14
38
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia USD
3,9350
4,4018
CHF po przeliczeniu na PLN
23
34
CHF
5
7
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CHF
4,6828
4,7679
BGN po przeliczeniu na PLN
129
0
BGN
58
0
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia BGN
2,2231
0
CZK po przeliczeniu na PLN
0
5
CZK
0
26
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia CZK
0
0,1942
Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w walucie
466 465
42 263
Spółka na potrzeby sporządzania sprawozdania finansowego wyłącza środki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych,
ponieważ nie spełniają one wszystkich warunków aktywów w świetle MSR.
Jednocześnie istnieje kategoria środków o ograniczonej możliwości dysponowania w kwocie 51.417 tys. zł, którą stanowi kaucja
tymczasowa związana z przetargiem dla kontrahenta zagranicznego w wysokości 1.909 tys. zł, środki zdeponowane na rachunkach
escrow i rachunkach cesyjnych w wysokości 5.095 tys. zł. oraz na rachunkach VAT kwota 44.413 tys. zł.
Nota 10C Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
31.12.2023
31.12.2022
Udzielona pożyczka
654
0
Razem pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe
654
0
Nota 10D Pozostałe krótkoterminowe aktywa finansowe (struktura walutowa)
31.12.2023
31.12.2022
Kwota pożyczki w walucie EUR
EUR po przeliczeniu na PLN
654
0
EUR
150
0
Kurs waluty zastosowany do przeliczenia EUR
4,3480
0
Pożyczka została udzielona do Spółki NEWAG Lease Sp. z o.o. SKA termin spłaty przypada 30 września 2024 roku.
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
37 /69
Nota 11 Kapitał podstawowy
31.12.2023
31.12.2022
Liczba akcji ogółem
45 000 001
45 000 001
Liczba akcji - seria A
20 700 000
20 700 000
Liczba akcji - seria B
4 140 000
4 140 000
Liczba akcji - seria C
20 160 000
20 160 000
Liczba akcji - seria D
1
1
Wartość nominalna akcji w zł
0,25
0,25
Kapitał podstawowy w zł razem
11 250 000,25
11 250 000,25
Akcjonariusz
Liczba akcji - rok
bieżący
Liczba akcji - rok
poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
24 432 749
24 380 391
Pozostali
6 371 697
8 860 962
Nationale Nederlanden OFE ( dawniej ING OFE)
3 974 327
3 974 327
Allianz OFE
3 600 000
0
Generali OFE
3 346 865
0
PZU OFE
3 274 363
3 274 363
Metlife OFE
0
2 259 958
AVIVA OFE
0
2 250 000
Razem
45 000 001
45 000 001
Akcjonariusz
% rok bieżący
% rok poprzedni
Jakubas Investment Sp. z o.o. oraz pozostali sygnatariusze porozumienia
z 03-07-2015
54,29
54,18
Pozostali
14,16
19,69
Nationale Nederlanden OFE ( dawniej ING OFE )
8,83
8,83
Allianz OFE
8,0
0
Generali OFE
7,44
0
PZU OFE
7,28
7,28
Metlife OFE
0
5,02
Aviva OFE
0
5,00
Razem
100
100
Wszystkie akcje są w pełni opłacone i mają takie samo prawo do dywidendy.
W roku 2023 nie została wypłacona dywidenda, a w roku 2022 dywidenda została wypłacona w wysokości 11.250.000,25 zł (0,25
zł na jedną akcję).
Do dnia podpisania niniejszego sprawozdania Zarząd Spółki nie podjął uchwały w przedmiocie rekomendacji wypłaty dywidendy za
rok 2023.
Dywidenda
2023
2022
Dywidendy ujęte jako wypłaty na rzecz właścicieli na jedną akcję
0
0,25
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdań
finansowych do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji, na
jedną akcję
0
0
Dywidendy zaproponowane lub uchwalone do dnia zatwierdzenia sprawozdania
finansowego do publikacji, ale nieujęte jako przekazane posiadaczom akcji
0
0
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
38 /69
.
Nota 12 Zyski zatrzymane
31.12.2023
31.12.2022
Zyski zatrzymane z lat ubiegłych
363 132
388 506
Zyski zatrzymane z roku bieżącego
41 566
-25 374
Zyski zatrzymane razem
404 698
363 132
Nota 13 Kapitał z aktualizacji wyceny
31.12.2023
31.12.2022
Kapitał z przeszacowania rzeczowych aktywów trwałych po opodatkowaniu
87 852
88 008
Kapitał z aktualizacji wyceny
87 852
88 008
Nota 14A Kredyty i pożyczki długoterminowe
31.12.2023
31.12.2022
Kredyty
0
0
Pożyczki otrzymane
2 908
0
Długoterminowe kredyty i pożyczki
2 908
0
KREDYTY I POŻYCZKI DŁUGOTERMINOWE
Rok bieżący
Nazwa
kredytoda
wcy/
pożyczkod
awcy
Siedziba
Kwota
kredytu
wg
umowy
Kwota
pozostała
do spłaty
Warunki
oprocento
wania
Termin
spłaty
Zabezpieczenia
Narodowy
Fundusz
Ochrony
Środowiska
i
Gospodarki
Wodnej
Warszawa
7 317
2 908
nieoprocen
towana
20.12.2036
-
Razem
2 908
W 2023 jak i w 2022 roku Spółka wywiązywała się ze spłat wszystkich otrzymanych kredytów i pożyczek oraz z tytułu odsetek od
kredytów i pożyczek.
Rok bieżący
Nota 14B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
629 670
2 908
0
632 578
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
20 056
0
0
20 056
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
609 614
2 908
0
612 522
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
39 /69
Rok poprzedni
Nota 14B Kredyty i pożyczki
długoterminowe oraz
krótkoterminowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
kredytów i pożyczek
769 637
0
0
769 637
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
odsetek od kredytów i pożyczek
26 669
0
0
26 669
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat
z tytułu kredytów i pożyczek (spłaty
kapitału)
742 968
0
0
742 968
Nota 15A Zobowiązania leasingowe
31.12.2023
31.12.2022
Zobowiązania długoterminowe z tytułu leasingu
35 392
41 762
Zobowiązania krótkoterminowe z tytułu leasingu
6 502
6 672
Zobowiązania z tytułu leasingu finansowego razem
41 894
48 434
Rok bieżący
Nota 15B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
7 871
12 004
64 481
84 356
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 369
4 785
36 308
42 462
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
6 502
7 219
28 173
41 894
Rok poprzedni
Nota 15B Zobowiązania
leasingowe
Do roku
Od 1 do 5 lat
Powyżej 5 lat
Razem
Przyszłe minimalne opłaty z tytułu
leasingu finansowego
8 402
18 370
65 590
92 362
Przyszłe koszty finansowe z tytułu
leasingu finansowego
1 730
4 984
37 214
43 928
Wartość bieżąca (sprawozdawcza)
przyszłych minimalnych opłat z
tytułu leasingu finansowego
6 672
13 386
28 376
48 434
Do umów leasingu o znaczącej wartości wg stanu na 31.12.2023 roku zaliczono:
Przedmiot leasingu
Leasingodawca
Cena nabycia
netto
Saldo rat
kapitałowy
ch
Data umowy
Data zakończenia
umowy
Prawo do użytkowania
gruntów
Skarb Państwa
29 090
23 543
01.01.2019
30.06.2107
Maszyny i urządzenia
mLeasing Sp. z o.o.
23 180
9 429
2020
2025-2026
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
40 /69
Zabezpieczeniami umów leasingu są weksle in blanco.
W zawartych umowach leasingowych obowiązują ogólne warunki leasingu finansowego, nie ma klauzul dotyczących zobowiązań
warunkowych z tytułu opłat leasingowych, istnieje możliwość zakupu przedmiotu leasingu.
Spółka jest stroną następujących umów leasingu zwrotnego:
• Spółka nabyła maszyny i urządzenia, które zostały następnie sprzedane do instytucji leasingowej i zostały zawarte umowy
leasingu finansowego z leasingodawcą.
W odniesieniu do zawartych umów leasingu nie występują:
▪ przyszłe wypływy pieniężne, na które Spółka byłaby potencjalnie narażona i które nie zostały uwzględnione w wycenie
zobowiązań z tytułu leasingu,
▪ ograniczenia lub kowenanty nałożone przez leasingodawców
Rok bieżący
Nota 16A Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
1 833
916
880
0
0
0
3 629
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
507
-473
0
0
0
0
34
Odsetki
8 113
2 054
0
0
0
0
10 167
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
9
71
0
0
0
0
80
Odpisy aktualizujące wartość
należności
1 353
-539
0
0
0
0
814
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
4 044
670
0
0
0
0
4 714
Odpisy aktualizujące środki trwałe
w budowie
0
73
0
0
0
0
73
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
7 865
-1 065
0
0
0
0
6 800
Aktywa na podatek odroczony
z tytułu posiadanej decyzji
o wsparciu
1 914
-1 914
0
0
0
0
0
Pozostałe różnice przejściowe
16
132
0
0
0
0
148
Przychody do rozliczenia w czasie
4 628
-709
0
0
0
0
3 919
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
30 282
-784
880
0
0
0
30 378
Nota 16A Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
0
1
0
0
0
0
1
Dodatnie różnice kursowe
z wyceny
580
-502
0
0
0
0
78
Niezapłacone kary umowne
221
55
0
0
0
0
276
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
264
100
0
0
0
0
364
Wartość wyceny rzeczowych
aktywów trwałych
20 705
-37
0
0
0
0
20 668
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
21 770
-383
0
0
0
0
21 387
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 8 991
JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE FINANSOWE NEWAG S.A. ZA ROK ZAKOŃCZONY 31 GRUDNIA 2023 ROKU
41 /69
Rok poprzedni
Nota 16B Aktywa z tytułu podatku
odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Rezerwa na świadczenia
pracownicze
1 700
133
0
0
0
0
1 833
Świadczenia pracownicze będące
kosztem w dacie zapłaty
506
1
0
0
0
0
507
Odsetki
1 271
6 842
0
0
0
0
8 113
Różnice kursowe dotyczące
wyceny bilansowej
40
-31
0
0
0
0
9
Odpisy aktualizujące wartość
należności
2 328
-2 421
1 446
0
0
0
1 353
Odpisy aktualizujące wartość
zapasów
4 044
0
0
0
0
0
4 044
Rezerwy na naprawy gwarancyjne
i przewidywane kary
4 952
1 044
1 869
0
0
0
7 865
Pozostałe różnice przejściowe
290
-274
0
0
0
0
16
Przychody do rozliczenia w czasie
4 644
-16
0
0
0
0
4 628
Aktywa na podatek odroczony
z tytułu posiadanej decyzji
o wsparciu
3 531
-1 617
0
0
0
0
1 914
Aktywa brutto z tytułu podatku
odroczonego
23 306
3 661
3 315
0
0
0
30 282
Nota 16B Rezerwa z tytułu
podatku odroczonego
Stan na
początek
okresu
Wynik
finansowy
Inne
dochody
całkowite
Kapitał
Połączenia
Utrata
kontroli
Razem
Należności z tytułu zarachowanych
odsetek
1
-1
0
0
0
0
0
Dodatnie różnice kursowe
z wyceny
463
117
0
0
0
0
580
Niezapłacone kary umowne
225
-4
0
0
0
0
221
Wycena nieruchomości
inwestycyjnych
264
0
0
0
0
0
264
Wartość wyceny rzeczowych
aktywów trwałych
20 919
-214
0
0
0
0
20 705
Wycena rozrachunków w
zamortyzowanym koszcie
26
-26
0
0
0
0
0
Rezerwy brutto z tytułu podatku
odroczonego
21 898
-128
0
0
0
0
21 770
Nadwyżka aktywa z tytułu podatku odroczonego nad rezerwą z tytułu podatku odroczonego 8 512
Nota 17A Świadczenia pracownicze
31.12.2023
31.12.2022
Długoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
9 345
7 341
Świadczenia emerytalne i rentowe
9 345
7 341
Krótkoterminowe rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
9 755
4 529
Świadczenia emerytalne i rentowe
1 258
694
Niewykorzystane urlopy
5 850
3 835
Pozostałe świadczenia
2 647
0
Rezerwy z tytułu świadczeń pracowniczych
19 100
11 870